留底税会计分录怎么做（留底税额在什么科目）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关留底税会计分录怎么做和留底税额在什么科目的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

本文目录一览：

• 1、留抵税额抵扣会计分录怎么做
• 2、留抵税额会计分录（留抵税额会计分录）
• 3、收到留抵退税款怎么做会计分录
• 4、期末留抵税额如何作会计分录
• 5、留抵退税会计分录如何写？

留抵税额抵扣会计分录怎么做

留抵税额抵扣会计分录：

借：应交税费—增值税留抵税额

贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）

编制资产负债表时，将“应交税费—增值税留抵税额”科目期末余额填入“其他流动资产”项目。

申报增值税时，作如下账务处理：

借：应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：应交税费—增值税留抵税额。

留抵税额会计分录（留抵税额会计分录）

您好,现在我来为大家解答以上的问题。留抵税额会计分录，留抵税额会计分录相信很多小伙伴还不知道,现在让我们一起来看看吧！1、上期留底...

您好,现在我来为大家解答以上的问题。留抵税额会计分录，留抵税额会计分录相信很多小伙伴还不知道,现在让我们一起来看看吧！

1、上期留底不影响会计分录，只是月末结转应交税费时会有两种结果。

2、首先要计算是否需要交税，先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数。

3、用本月销项税－本月进项税－上期留底进项税＝本期应交增值税。

4、计算结果会有两种情况：第一，如果得数为负数时就不用交税，继续做为下一个月的留底税额。

5、第二，如果得数为正数时，就要交税，月末需做转出应交增值税分录：即，借：应交税费——应交增值税贷：应交税费——未交增值税到下个月做交税分录即可。

收到留抵退税款怎么做会计分录

第一步纳税人在税务机关准予留抵退税时，按税务机关核准允许退还的留抵税额做如下会计分录

第二步在实际收到留抵退税款项时，按收到留抵退税款项的金额做如下会计分录即可。

留抵退税会计分录进项税额留抵在账务上：借：银行存款贷：应交税费--应交增值税（进项税额）若账务上已经结转到“应交税费--未交增值税”科目，分录：借：银行存款贷：应交税费--未交增值税增量留抵税额退还计算公式：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%。留抵退税概念留抵退税学名叫”增值税留抵税额退税优惠”，就是对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的”进项”增值税，予以提前全额退还。所谓的留抵税额，简单可理解为当进项税额大于销项税额时，即出现了留抵税额。进项税指的是纳税人在购进货物、无形资产或者不动产等时候支付的增值税额。而销项税，则指销售时收取的增值税额。一般而言，形成留抵税额的原因有很多，比如集中投资、货物生产周期较长等

期末留抵税额如何作会计分录

取得进项税发票时已经做了进项税，月底有留抵税额，是不需要另外做账务处理的

分录：1.进项税借：库存商品   应交税费—应交增值税（进项税额）600      贷：银行存款/库存现金/应付账款

2.销项税借：银行存款/库存现金/应收账款     贷：主营业务收入         应交税费—应交增值税（销项税额）200

拓展资料：

期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。

作用

如有期末留抵税额，则本期不缴纳增值税。

①当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时

当期应退税额=当期期末留抵税额

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

②当期期末留抵税额当期免抵退税额时

当期应退税额=当期免抵退税额

当期免抵税额=0

参考资料：期末留抵税额-百度百科

留抵退税会计分录如何写？

2022年留抵退税会计分录：

进项税额留抵在账务上体现为“应交税费--应交增值税（进项税额）”科目的借方余额，分录：

借：银行存款

贷：应交税费--应交增值税（进项税额）

若账务上已经结转到“应交税费--未交增值税”科目，分录：

借：银行存款

贷：应交税费--未交增值税

留抵退税哪些企业可以申请：

1、小微企业

符合条件的小微企业，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

符合条件的微型企业，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额；符合条件的小型企业，可以自2022年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。

2、制造业等行业企业

符合条件的制造业等行业企业，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

另外，符合条件的制造业等行业中型企业，可以自2022年7月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。

会计考试章节知识点归纳，祝你轻松取证。

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