结转销售税会计分录怎么做（结转销售产品应交的销售税费）

会计学习网今天要给大家分享的是有关结转销售税会计分录怎么做的会计知识，希望对于会计朋友学习结转销售产品应交的销售税费的过程中有帮助。

本文目录一览：

• 1、计算并结转本月销售税金？是什么意思？是那个会计科目？会计分录应该怎么做？
• 2、计算并结转销售产品应交纳的消费税2500元，怎么做会计分录？
• 3、结转本月销项税额应该如何做分录 ？
• 4、结转销项税额会计分录怎么做

计算并结转本月销售税金？是什么意思？是那个会计科目？会计分录应该怎么做？

结转本月销售税金是销售税金及附加科目，是计算地税中的：营业税、城建税、教育费附加等税金的成本费用科目。会计科目中属于主营业务税金。会计分录如下：假设月末，应交增值税10000元，该企业城建税税率为7%，教育费附加3%，地方教育费1%。分录如下：

借：主营业务税金及附加 1100

贷：应交税金-城建税 700

贷：应交税金-教育费附加 300

贷：应交税金-地方教育费 100

拓展资料:

一、营业税金及附加科目用法

1、本科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费.另根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《关于印发《增值税会计处理规定》的通知》等有关规定，房产税、车船税、土地使用税、印花税将计入"税金及附加"不再计入"管理费用"科目核算.

2、企业按规定计算确定的与经营活动相关的税费，借记本科目，贷记"应交税费"等科目.企业收到的返还的消费税、营业税等原记入本科目的各种税金，应按实际收到的金额，借记"银行存款"科目，贷记本科目.

3、期末，应将本科目余额转入"本年利润"科目，结转后本科目应无余额.由于分期收款销售商品核算方法与以前不同，新增加科目"长期应收款"。

二、销售税金

销售税金是工业企业因发生销售业务而在销售环节缴纳的、直接从销售收入中支付的税金。包括产品税、增值税、营业税和城市维护建设税。产品税按照产品的销售收入和相应的产品税率计算，增值税按照产品销售收入中相当于增值额的部分 (产品销售收入扣除其中外购的原材料等项目价值后的余额) 和规定的税率计算，营业税按照加工修理等工业性作业和运输等非工业性劳务的收入和规定的税率计算，城市维护建设税按照产品税、增值税的税额和规定的税率计算。

三、结转销售税金及附加会计分录

结转本月营业税金及附加结转到本年利润.

结转时:

借:本年利润

贷:营业税金及附加--应交营业税

营业税金及附加--应交城建税

营业税金及附加--教育费附加

计算并结转销售产品应交纳的消费税2500元，怎么做会计分录？

1：当月应计地方税

借：主营业务税金附加2250=（总收入*税率）

贷：应交税金-城建税营业税*7%

贷：其他应付款-教育附加费*3%

贷：其他应付款-地方教育附加营业税*1%

2：付款时

借：应交税金-城建税

借：其他应付款-教育费附加

贷款：其他应付款-当地教育附加费

拓展资料：

消费税/超额关税（特殊商品和服务税）是以消费品的营业额为计税对象的各种税种的总称。它是政府对消费品征收的一种税。采集环节单一，多在生产或进口环节付费。消费税是典型的间接税。消费税是1994年税制改革流转税中设立的一种新型税种。消费税属于价格税，作为产品价格的一部分存在，最终由消费者承担。消费税的纳税人是指生产、委托加工、零售、批发和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。

消费税是对特定消费品征收的一种税种，属于流转税的范畴。在普遍征收商品增值税的基础上，选择部分消费品征收消费税。目的是调整产品结构，引导消费方向，保障国家财政收入。

“消费税是对特定商品和服务征收的间接税。本质上是对特殊商品和服务征收的税，而不是在零售（消费）环节征收的税。消费税的“消费”不是“消费”在零售环节购买的商品或服务。 ——《深化财税体制改革》

消费税是在普遍征收商品增值税的基础上，对少量消费品征收的一种税种。 主要是调整产品结构，引导消费方向，保障国家财政收入。 现行消费税征收范围主要包括：烟酒、鞭炮、烟花、化妆品、成品油、贵重珠宝首饰、玉石、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、一次性木质筷子、实木地板、 摩托车、汽车、电池、涂料等税目。

消费税的计算方法：

消费税如何计算：消费税=（完税价格+关税）乘以消费税率/（1-消费税率）。 一、从价税计算：应税金额=应税消费品销售额乘以适用税率； 二、按量计税时：应纳税额=应税消费品的销售数量乘以适用的税则； 三是自行生产、使用，用于连续生产应税消费品的，不征税。 用于其他目的应纳税。 其他消费税依法计算。

结转本月销项税额应该如何做分录 ？

结转本月销项税额应该如何做分录 ？

进项税额大于销项税额不要单独做分录，只在应交税费--应交增值税明细账中反映。

如果销项税额大于进项税额，月末则：

借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

结转进销项税时如何做分录

销大于进

借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税金-未交增值税，

等到下月缴纳扣款时，

借：应交税金-应交增值税，

贷：银行存款

进项大于销项：

不要处理，就把应交税金挂着就可以

本月销项税额多过进项税额，应该怎么做账

销项税额-进项税额=应交纳增值税。当应交纳增值税为正数时要交税，为负数时则不交税。

1.进项税的会计分录

借：存货、固定资产等

借：应交税金-增值税-进项

贷：银行存款

2.销项税的会计分录

借：应收账款、银行存款等

贷：主营业务收入

贷：应交税金-增值税-销项

3.缴纳增值税的分录：

借：应交税金－增值税-已缴税（金额=销项-进项）

贷：银行存款

单位之前进项税大于销项税都做如下分录 本月销项税大于（进项税+上期留抵）如何做分录？

您好,会计学堂陈老师为您解答

单位之前进项税大于销项税不需要做会计处理

本月销项税大于（进项税+上期留抵） 借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费--未交增值税

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如果当月没有进项税额,但有销项税额,成本应该如何核算

一、简单地说，一般纳税人应交增值税= 销项税额- （进项税额 - 因为免税、不符合税法规定等原因不许从销项税额中抵扣需做进项转出的进项税金），如果小于零则表示可以抵扣的进项税金大于销项税额，转做期末留底，出口企业此时一般涉及出口退税。

二、由于现行财税制度规定，进项税额转出一般计入销售成本，所以对一般纳税人来说， 这些业务绝大多数并不涉及成本核算。一般纳税人涉及成本核算的是依照增值税条例及实施细则不允许抵扣的进项税金，包括直接用于员工个人消费和集体福利的外购货物，直接计入其外购成本。至于小规模纳税人更是如此。

本月销项税额是81493.63 进项税额是81951.23 那本月公司该交多少税呢?

不需交增税，留抵

本月销项税额102000元，进项税额68000元，计算结转本月应交城市维护建设税和教育费附加

应缴增值税=销项税-进项税=102000-68000=34000元

城建税=增值税*税率

城建税税率：1） 纳税人所在地为市区的7%

2） 纳税人所在地为县城、镇的5%

3） 纳税人所在地不在市区、县城或者镇的1%

教育费附加=增值税*税率=34000*3%=1020元

会计分录求解:一般纳税人企业,上月留抵税额A,本月销项税额B,进项税额C. 当A+CB时,分录如何写?

1.月末按照差额（B-A-C），做如下分录：

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税费-应交增值税-未交增值税

2.下月交税时

借：应交税费-应交增值税-未交增值税

贷：银行存款

为什么本月的销项税额要大于等于本月抄税中的销项税额呢？

因为本月抄税的销项税额只包含你公司本月开具的增值税专用发票中所体现的销项税。

而一个公司实际上的月销项税额还包括你未开票确认收入所体现的销项税额

销项税额有余额，该怎样做分录

销项税额有余额的，月末结转到未交增值税：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税

次月征期申报纳税后：

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

结转销项税额会计分录怎么做

“销项税额抵减”专栏，记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额。销项税额本身在会计和税法上都没有要求进行结转，如果企业想要进行结转的，可以按以下分录来进行结转，

借：应交税费—应交增值税—销项税额，

贷：应交税费—应交增值税—进项税额，

贷：应交税费—未交增值税。

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