税费扣缴怎么写会计分录（税费扣缴怎么写会计分录）

会计学习网今天要给大家分享的是有关税费扣缴怎么写会计分录的会计知识，希望对于会计朋友学习税费扣缴怎么写会计分录的过程中有帮助。

本文目录一览：

• 1、代扣代缴税费如何做会计分录？
• 2、缴纳上月税费会计分录怎么写
• 3、交税的会计分录怎样写？
• 4、怎样做缴税会计分录？

代扣代缴税费如何做会计分录？

代扣代缴本企业员工工资薪金个人所得税时，编制会计分录

借：应付工资

贷：其他应付款--代扣个人所得税

借：其他应付款--代扣个人所得税

贷：银行存款

一、代扣代缴和代收代缴有什么区别？ strong

代扣代缴税款是“支付”某款项时代扣对方应缴纳的税款，代收代缴税款是“收取”某款项时另外代收对方应缴纳的税款，代扣代缴义务人和代收代缴义务人都是代替税务机关进行征税的单位，他们必须依法代扣代收，对有隐瞒、截留或者动用代扣代收代缴税款行为的代缴人，都应按《税收征收管理暂行条例》和《违反财政法规处罚暂行规定》给予相应处罚。

二、会计分录的内涵？ strong

会计分录亦称“记账公式”。简称“分录”。它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。会计分录是指对某项经济业务事项标明其应借应贷账户及其金额的分录，简称分录。

分录三要素：账户的名称，即会计科目；记账方向的符号，即借方或贷方；记录的金额。

会计分录分为简单会计分录和复合会计分录。简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录，即一借一贷的会计分录；

复合会计分录指由两个以上（不含两个）对应账户所组成的会计分录，即一借多贷、一贷多借、多借多贷的会计分录。复合分录是由简单分录合并组成的，但是，不能将没有相互联系的简单分录合并相加成多借多贷的会计分录。换言之，不同类型的经济业务不能简单地合并反映，发生不同类型经济业务必须逐项加以反映和记录。

缴纳上月税费会计分录怎么写

缴纳各项税费会计分录：

借：应交税费-城建税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育费附加

应交税费-未交增值税，

应交税费-消费税，

应交税费-车船税，

应交税费-资源税，

应交税费-企业所得税，

应交税费-个人所得税，

应交税费-房产税，

应交税费-土地使用税，

应交税费-环境保护税等，

贷：银行存款。

企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计

企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

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交税的会计分录怎样写？

应交税金是指企业应交未交的各项税金，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、个人所得税等。企业在一定时期内取得营业收入并实现利润，要按照权责发生制的原则将按规定应向国家缴纳各种税金进行预提处理，这些应交的税金在尚未缴纳之前暂时停留在企业，形成一项负债。资产负债表中的“应交税金”项目反映了企业尚未缴纳的税金(若为借方余额，则为企业多缴或尚未抵扣的税金)。(若余额在贷方，则说明企业的销项税额大于它的进项税额)。需要指出的是，企业缴纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数的税金不在此项目中进行反映。2007年新会计准则变化：应交税金,其他应交款科目取消,换成"应交税费"。

会计分录

应交税金的会计分录：

1、应交增值税

(1)国内采购物资

借：物资采购

生产成本

管理费用等

应交税金——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

应付票据

银行存款等

(2)接受投资转入的物资

借：原材料等

应交税金——应交增值税(进项税额)

贷：实收资本(或股本)

资本公积

(3)接受应税劳务

借：生产成本

委托加工物资

管理费用等

应交税金——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

银行存款

(4)进口物资

借：物资采购

库存商品等

应交税金——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

银行存款

(5)购进免税农业产品

借：物资采购(买价扣除按规定计算的进项税额后的差额)

库存商品等(买价扣除按规定计算的进项税额后的差额)

应交税金——应交增值税(进项税额)(购入农业产品的买价和规定的扣除率计算的进项税额)

贷：应付账款(应支付的价款)

银行存款(实际支付的价款)

(6)销售物资或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东)

借：应收账款

应收票据

银行存款

应付股利等

贷：主营业务收入

应交税金——应交增值税(销项税额)

(7)实行“免、抵、退”办法有进出口经营权的生产性企业，按规定计算的当期出口物资不予免征、抵扣和退税的税额，记入出口物资成本

借：主营业务成本

贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出)

按规定计算的当期应予抵扣的税额

借：应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷：应交税金——应交增值税(出口退税)

因应抵扣的税额大于应纳税额而未全部抵扣，按规定应予退回的税款

借：应收补贴款

贷：应交税金——应交增值税(出口退税)

收到退回的税款

借：银行存款

贷：应收补贴款

(8)未实行“免、抵、退”办法的企业，物资出口销售时

借：应收账款(当期出口物资应收的款项)

应收补贴款(按规定计算的应收出口退税)

主营业务成本(按规定计算的不予退回的税金)

贷：主营业务收入(当期出口物资实现的营业收入)

应交税金——应交增值税(销项税额)

收到退回的税款

借：银行存款

贷：应收补贴款

(9)企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目、作为投资、集体福利消费、赠送他人等，应视同销售物资计算应交增值税

借：在建工程

长期股权投资

应付福利费

营业外支出等

贷：应交税金——应交增值税(销项税额)

(10)随同商品出售但单独计价的包装物，按规定收取的增值税

借：应收账款

贷：应交税金——应交增值税(销项税额)

出租、出借包装物逾期未收回而没收的押金应交的增值税

借：其他应付款

贷：应交税金——应交增值税(销项税额)

(11)购进的物资、在产品、产成品发生非正常损失，以及购进物资改变用途等原因，其进项税额应相应转入有关科目

借：待处理财产损溢

在建工程

应付福利费等

贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出)

(12)本月上交本月的应交增值税

借：应交税金——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

(13)期末留抵税款的账务处理期末进项税额大于销项时，就形成了留抵税款，应交税金-应交增值值税形成借方余额，这时不需做账务处理。

2、未交增值税

(1)月度终了，将本月应交未交增值税额目“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目

借：应交税金——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税金——未交增值税

(2)将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目

借：应交税金——未交增值税

贷：应交税金——应交增值税(转出多交增值税)

(3)本月上交上期应交未交的增值税

借：应交税金——未交增值税

贷：银行存款

3、应交消费税

(1)销售需要交纳消费税的物资应交的消费税

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金——应交消费税

(2)以生产的商品作为股权投资、用于在建工程、非生产机构等，按规定应交纳的消费税

借：长期股权投资

固定资产

在建工程

营业外支出等

贷：应交税金——应交消费税

(3)随同商品出售但单独计价的包装物，按规定应交纳的消费税

借：其他业务支出

贷：应交税金——应交消费税

出租、出借包装物逾期未收回没收的押金应交的消费税

借：其他业务支出

贷：应交税金——应交消费税

(4)需要交纳消费税的委托加工物资，由受托方代收代交税款(除受托加工或翻新改制金银首饰按规定由受托方交纳消费税外)

借：应收账款

银行存款等

贷：应交税金——应交消费税

委托加工物资收回后直接用于销售的，将代收代交的消费税计入委托加工物资的成本

借：委托加工物资

贷：应付账款

银行存款等

委托加工物资收回后用于连续生产的，按规定准予抵扣的，按代收代交的消费税

借：应交税金——应交消费税

贷：应付账款

银行存款

(5)有金银首饰零售业务的以及采用以旧换新方式销售金银首饰的企业，在营业收入实现时，按应交消费税额

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金——应交消费税

(6)有金银首饰零售业务的企业因受托代销金银首饰按规定应交纳的消费税，应分别不同情况处理：以收取手续费方式代销金银首饰的

借：其他业务支出等

贷：应交税金——应交消费税

以其他方式代销首饰的

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金——应交消费税

(7)有金银首饰批发、零售业务的企业将金银首饰用于馈赠、赞助、广告、职工福利、奖励等方面的，应于物资移送时

借：营业外支出

营业费用

应付福利费

应付工资等

贷：应交税金——应交消费税

随同金银首饰出售但单独计价的包装物，按规定应交纳的消费费

借：其他业务支出

贷：应交税金——应交消费税

因受托加工或翻新改制金银首饰按规定应交纳的消费税，应于企业向委托方交货时

借：主营业务税金及附加

其他业务支出等

贷：应交税金——应交消费税

(8)需要交纳消费税的进口物资，其交纳的消费税应计入该项物资的成本

借：固定资产

物资采购

库存商品等

贷：银行存款等

(9)免征消费税的出口物资应分别不同情况进行会计处理生产性企业直接出口或通过外贸企业出口的物资，按规定直接予以免税的，可不计算应交消费税

委托外贸企业代理出口物资的生产性企业，应在计算消费税时，按应交消费税

借：应收补贴款

贷：应交税金——应交消费税

收到退回的税金

借：银行存款

贷：应收补贴款

(10)企业将物资销售给外贸企业，由外贸企业自营出口的

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金——应交消费税

自营出口物资的外贸企业，在物资报关出口后申请出口退税时

借：应收补贴款

贷：主营业务成本

实际收到退回的税金

借：银行存款

贷：应收补贴款

(11)交纳消费税

借：应交税金——应交消费税

贷：银行存款

怎样做缴税会计分录？

1、缴纳个人所得税会计分录：

借：应交税金-应交个人所得税

贷：现金（或银行存款）

2、在发放工资时：

借：应付职工薪酬 （工资表中实发工资额+扣除个人所得税额)

贷：应交税金-应交个人所得税 （扣除个人所得税额）

现金（或银行存款） （工资表中实发工资额）

扩展资料：

个人所得税计算方法：应纳税所得额=（月收入-五险一金-起征点-依法确定的其他扣除-专项附加扣除）*适用税率-速算扣除数。

征税对象

法定对象

我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。

居民纳税义务人

在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。

非居民纳税义务人

在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。

个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：

1 工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。

2 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。

3 比例税率。对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。

其中，对稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%；对劳务报酬所得一次性收入畸高的，除按20%征税外，应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过5万元的部分，加征十成。”

参考资料：百度百科-个人所得税

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