怎么查税务会计分录明细（怎么看会计分录）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关怎么查税务会计分录明细和怎么看会计分录的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

本文目录一览：

• 1、电子税务局在哪可以查到会计科目和分录
• 2、企业所得税会计分录怎么做
• 3、缴纳上个月增值税的会计分录
• 4、计算本月应交增值税会计分录怎么做
• 5、查补税会计分录如何做？

电子税务局在哪可以查到会计科目和分录

电子税务局是给企业核定各个税种申报的，不是做账用，所以查不到会计科目和分录。

企业所得税会计分录怎么做

企业所得税的会计分录区分以下几种情况：

1、当期应纳税所得额为零的，不用做会计分录。

2、当期应纳税所得额为正数的，企业所得税＝应纳税所得额（即利润总额）＊所得税税率。

分录如下：

当期计算出应纳税所得额时，计提当期所得税费用。

借：所得税费用。

贷：应交税费——应交企业所得税。

次月缴纳上期所得税费用时。

借：应交税费——应交企业所得税。

贷：银行存款。

当期缴纳上期所得税费用与计提数据不一致时，差额进行调整。

借：应交税费——应交企业所得税（可借可贷）。

贷：所得税费用（可借可贷）。

3、次年进行所得税汇算清缴，或进行差错更正时，产生所得税费用的，分录如下：

借：以前年度损益调整。

贷：应交税费——应交企业所得税。

借：应交税费——应交企业所得税。

贷：银行存款。

同时，期末将以前年度损益调整转入未分配利润。

借：利润分配——未分配利润。

贷：以前年度损益调整。

4、次年进行所得税汇算清缴，或进行差错更正时，产生所得税需要退税的，分录如下：

借：应交税费——应交企业所得税。

贷：以前年度损益调整。

借：银行存款。

贷：应交税费——应交企业所得税。

同时，期末将以前年度损益调整转入未分配利润。

借：以前年度损益调整。

贷：利润分配——未分配利润。

企业当期应交所得税的计算公式：

应交所得税＝应纳税所得额×所得税税率

应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。

应纳税所得额是在企业税前会计利润（即利润总额）的基础上调整确定的，计算公式为：

应纳税所得额＝税前会计利润＋纳税调整增加额-纳税调整减少额

缴纳上个月增值税的会计分录

缴纳上月应交税费会计分录：

计提时：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

下月缴纳时：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

应交税费科目核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、车船税、环境保护税等。

计算本月应交增值税会计分录怎么做

计算本月应交增值税会计分录：

借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税，

贷：应交税费—未交增值税，

下期交纳的时候：

借：应交税费—未交增值税，

贷：银行存款，

应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。

查补税会计分录如何做？

如果要求开票的话

计提

借：应收账款（或银行存款）等科目234000

贷：主营业务收入200000

贷：应交税费-应交增值税（销项税额）34000

结转

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）34000

贷：应交税费-未交增值税34000

上交

借：应交税费-未交增值税34000

贷：银行存款

通过上述对怎么查税务会计分录明细和怎么看会计分录的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。