质量扣回会计分录怎么处理（扣质量款怎么出科目）

会计学习网今天要给大家分享的是有关质量扣回会计分录怎么处理的会计知识，希望对于会计朋友学习扣质量款怎么出科目的过程中有帮助。

本文目录一览：

• 1、质量扣款双方账务处理
• 2、因产品质量问题扣款的会计分录
• 3、因质量问题退货的会计分录怎么写
• 4、客户因质量扣款会计分录
• 5、因质量被扣款的会计分录怎么做
• 6、购买的材料因质量不合格退回会计分录怎么做 ?

质量扣款双方账务处理

一、质量扣款买方账务处理：

借：应付账款

贷：营业外收入

二、质量扣款卖方账务处理：

1、借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税)

借：主营业务成本

贷：库存商品

2、发生销售折让时：

借：主营业务收入(扣款的金额)

应交税金——应交增值税(销项税)

贷：应收账款

3、实际收到货款时：

借：银行存款

贷：应收账款

扩展资料

1、如果是产品质量出现问题，对于销货方而言，所支付的赔偿金实际上相当于对购货方销售货物的折扣或折让，应该按照折扣、折让的相关规定进行账务处理。

《企业会计准则第14号——收入》中规定，企业已确认销售商品收入的售出商品发生销售折让的，应当在实际发生时冲减当期销售商品收入，但销售折让属于资产负债表日后事项的，适用《企业会计准则第29号——资产负债表日后事项》，销售折让的会计处理与销售退回的会计处理相同。

2、如果是由于产品质量而引发了购货方相关的损失而支付的赔偿，对该笔赔偿金直接计入营业外支出。

参考资料来源：百度百科—常用会计分录大全

参考资料来源：百度百科—销售折让

因产品质量问题扣款的会计分录

因质量问题被扣款，属于销售折让，销售折让如发生在确认销售收入前，则应在确认销售收入时直接按扣除销售折让后的金额确认。

已确认销售收入的售出商品发生销售折让，且不属于资产负债表日后事项的，应在发生时冲减当期销售商品收入，如按规定允许扣减增值税额的，还应冲减已确认的应交增值税销项税额。

计入营业外收入，应作分录：

借：应付账款

贷：营业外收入

营业外收入核算企业实现的各项营业外收入。

可以直接冲减购进产品成本或者做营业外收入处理。如购入中含有增值税，应当同时作转出增值税（进项额）——增值税转出分录。

扩展资料：

退货与销售折让的账务处理方法

退货与销售折让是企业经常性的经营行为，若不正确处理这些业务，将会在会计核算上带来很多不便。

购买方未付货款并且未作账务处理的，购买方须将原增值税专用发票第二联（税款抵扣联）和第三联（发票联）及产品（商品）销货单主动退还给销售方，销售方则应视不同情况作下述处理：

（1）销售方在会计上未入账时，应将所有专用发票联次注明作废，并将发票联和抵扣联粘贴于存根联后面。

（2）销售方已入账时，开具一张相同金额的红字（负数）发票，将记账联撕下入账，作为冲减当期销售收入和销项税额的依据，将退回的蓝字发票联和抵扣税粘于红字（负数）发票的发票联后，并注明蓝字发票记账联的原有凭证号，便于备查。

参考资料：百度百科-销售折让

因质量问题退货的会计分录怎么写

因质量问题退货的会计分录写法如下：

增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：

（一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件）。

在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

2.《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）

第一条第（五）款明确，企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给的减让属于销售折让。

企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于销售退回。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。

客户因质量扣款会计分录

客户因质量扣款，需要按销售折让处理。销售折让需要部分冲销之前确认的销售收入分录。

客户因质量扣款的账务处理是，

借：主营业务收入，

应交税费—应交增值税（销项税额），

贷：应收账款等科目。

因质量被扣款的会计分录怎么做

因质量被扣款的会计分录怎么做 篇1

因质量问题被扣款，属于销售折让，销售折让如发生在确认销售收入前，则应在确认销售收入时直接按扣除销售折让后的金额确认;已确认销售收入的售出商品发生销售折让，且不属于资产负债表日后事项的，应在发生时冲减当期销售商品收入，如按规定允许扣减增值税额的，还应冲减已确认的应交增值税销项税额。举例：

销售折让发生在确认销售入后：

销售实现时：

1、借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税)

借：主营业务成本

贷：库存商品

2、发生销售折让时：

借：主营业务收入(折让的金额)

应交税金——应交增值税(销项税)(折让的金额*17%)

贷：应收账款

实际收到货款时：

借：银行存款

贷：应收账款

质量扣款的税务会计处理方法

商品因质量问题而进行的扣款行为，属于销售折让行为，应按上述规定进行处理，扣款冲减当期销售商品收入。

会计处理：

根据《企业会计准则第14号——收入》第八条规定，企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售折让的，应当在发生时冲减当期销售商品收入。销售折让属于资产负债表日后事项的，适用《企业会计准则第29号——资产负债表日后事项》。

1、增值税：

《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用问题的通知》(国税函[2006]1279号)规定，纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按现行《增值税专用使用规定》的有关规定开具红字增值税专用。

根据上述规定，销售方应冲减销售收入和销项税额，购货方相应冲减已售和库存商品的成本，同时转出进项税额，销售折让其实质是原销售额的减少，对销售折让可以折让后的货款作为销售额计征增值税，具体操作执行开具红票政策。

2、企业所得税：

《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函[2008]875号)第一条第五款第三项规定，企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给的减让属于销售折让;企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于销售退回。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。

客户扣款的会计分录

模具发票已开，传来一张扣款通知书，我公司也已回传同意扣款，客户并已打来余款，我应怎样处理这会计分录合理(营业外支出、销售折扣、坏帐处理、费用)

1、客户扣款的会计分录如下：

收到货后要求扣除相应货款：

借：银行存款

营业外支出

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税

2、营业外支出科目包括固定资产盘亏、报废、毁损、和出售的净损失、非季节性和非修理性期间的停工损失、职工子弟学校经费和技工学校经费、非常损失、公益救济性的捐赠、赔偿金、违约金等。

因质量被扣款的.会计分录怎么做 篇2

收到供货商赔款如何账务处理?

借：应付账款，

贷：营业外收入。

实务中也有冲减存货成本。一般都是冲减存货成本。

不过要分别赔偿费用的性质，如果是违反购销合同等支付的赔偿费用，一般分别记入“管理费用”或“销售费用”等会计科目，与生产经营无关的赔偿费用，一般应记入“营业外支出”科目。按财务制度规定，赔偿费用进“营业外科目”，但根据税法规定，在申报企业所得税时，应在申报表中将赔偿费用调增应纳税所得额，不允许税前扣除。

货物赔偿款怎么入账?

要分别赔偿费用的性质，如果是违反购销合同等支付的赔偿费用，一般分别记入“管理费用”或“销售费用”等会计科目，与生产经营无关的赔偿费用，一般应记入“营业外支出”科目。

按财务制度规定，赔偿费用进“营业外科目”，但根据税法规定，在申报企业所得税时，应在申报表中将赔偿费用调增应纳税所得额，不允许税前扣除。

赔偿不需要发票。因为不是买卖关系，开收据就可以了。

因为是导致部分货物破损，所以完整的分录：

借：材料采购或在途物资

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款等

入库时：

借：库存商品等

其他应收款——物流公司

贷：材料采购或在途物资

将来收到款项时：

借：银行存款

贷：其他应收款

同时注意部分货物破损的情况。

购买的材料因质量不合格退回会计分录怎么做 ?

购买的材料因质量不合格退回会计分录怎么做 ?

不合格的材料退回时可作红字冲销分录：

借：原材料——X材料 （红字）

应交税费——应交增值税（进项税）（红字）

贷：银行存款（红字）

原材料账户：

1、账户性质：资产类账户。

2、账户用途：核算企业材料实际成本增减变动及结存情况，包括各种原材料及主要材料、辅助材料、外购半成品、修理用配件、燃料等，不包括包装物、低值易耗品和外购商品。

3、账户结构：借方记增加，登记已验收入库的材料实际成本（包括买价和运杂费）；贷方记减少，登记发出材料的实际成本；期末余额在借方，表示库存材料的实际成本。

4、明细账户：按原材料的保管地点、类别设置二级科目，按材料的品种和规格设置明细账。

退回不合格材料又重新发出材料的会计分录。

退回的原材料可以按原来做的分录，做相反的分录就可以了，重新发出的材料可以作为新的合同做分录就行。如果前期已经结转了成本的话，成本也需要做相反的分录。

因质量问题，公司退回购买的材料，总价30000元，增值税5100，那么会计分录咋做？

您好,会计学堂晓海老师为您解答

购买方退货，你们做为购买方，退回材料并收到银行存款分录为：

借：原材料 负数

应交税费-应交增值税（进项）负数

贷：银行存款 负数

同时，对方需要作废发票。

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购买材料怎么做会计分录

借 原材料（材料采购）（在途物资）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷 银行存款（应付账款）等

车间购买的材料会计分录

购买材料时：

借：原材料

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

车间领用时：

借：制造费用

贷：原材料

购买的材料包括人工费,会计分录怎么做

借：工程施工--材料费 19500

贷：银行存款等 19500

如果先入库，会计分录

借：库存材料 19500贷：银行存款等 19500

建厂房车间所购买的材料怎么做会计分录

借 在建工程

贷 银行或现金

注意 不能抵扣

如果用以前生产经营用的材料 要将已经抵扣的进项税做进项税额转出

购买的材料包括人工费，会计分录怎么做我

购买材料产生的人工费可以计入成本中，会计分录是：

借：原材料

贷：银行存款

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