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冲回成本会计分录怎么做（冲销成本会计分录）

会计学习资料32023-02-01

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关冲回成本会计分录怎么做和冲销成本会计分录的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

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本文目录一览：

销售退回商品的，冲销主营业务成本会计分录如何写

销售退回商品的，冲销主营业务成本会计分录如下：

销售出库时，

借：主营业务成本，

贷：库存商品，

销售退回时，

借：主营业务成本红字，

贷：库存商品 红字。

冲回暂估成本会计分录是什么

冲回暂估成本会计分录；

借：主营业务成本（借方红字），

贷：应付账款-暂估（贷方红字）。

根据收到的发票；

借：主营业务成本，

借：应交税费-应交增值税-进项税额，

贷：应付账款。

冲销上月多计的成本如何做会计分录？

先将暂估入账冲红借：库存商品-10000贷：应付账款-暂估款-10000

再将上月结转成本的冲红借：主营业务成本-10000贷：库存商品-10000

再按发票入账以及结转成本借：库存商品8000贷：应付账款-商品款8000

借：主营业务成本8000贷：库存商品8000

我对前期的凭证进行冲红更正一般借贷方向与前期一致只是金额为负数这样商品入库你的库存商品永远在借方结转成本永远在贷方便于查账和同一业务的汇总分析

怎么做费用冲减会计分录

冲回销售时做红字冲销凭证分录冲回上月的未开票销售分录：

借：应收账款，(金额用红字或负数)

贷：主营业务收入 (金额用红字或负数)

销项税 (金额用红字或负数)

再按销售发票做销售分录。

合并一下以前的分录，分录可以写为：

借：营业税金及附加

贷：营业外收入

实际上以前虚增了费用，同时虚增了收入，因此对当年的损益和分配并无影响。

扩展资料：

从审计的角度来说，业务处理是错误的，所要做的仅是简单做一个调整：

借：以前年度损益调整(营业外收入)

贷：以前年度损益调整(营业税金及附加)

审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠→审核审批手续是否完备→审核部门费用支出进度（如超季度计划除分管领导审批后，还须报总经理审批；如超年度计划额度，可拒绝报销）→编制记账凭证

冲减主营业务成本会计分录怎么写

冲减主营业务成本的会计分录需要根据企业结转主营业务成本的分录来确认，比如对于商贸企业来说，其结转主营业务成本时的分录为，

借：主营业务成本，

贷：库存商品。

所以冲减主营业务成本的分录可以按上述分录进行填写，只是对应的金额用负数表示即可。

通过上述对冲回成本会计分录怎么做和冲销成本会计分录的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。

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