怎么结账税费会计分录（结账的会计分录）

今天给各位分享怎么结账税费会计分录的知识，其中也会对结账的会计分录进行解释，如果未能解决您的会计分录问题，可在评论区留言！

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本文目录一览：

• 1、结转未交增值税会计分录怎么做
• 2、结转所得税费用的会计分录
• 3、结转进项税如何做会计分录

结转未交增值税会计分录怎么做

结转本月未交增值税会计分录操作步骤如下：

1.月末，将未交增值税结转至“应交税费-应交增值税一未交增值税”，实际纳税时再结平。

2.增值税期末结转时，作下面会计分录:

(1)结转进项税额:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

(2)结转销项税额:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(转出夫交增值税)

(3)结转应交纳增值税:

借:应交税费-应交增值税(转出夫交增值税)

贷:应交税费一未交增值税

(4)实际交纳时:

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

3.在“应交税费”科目下设置“未交增值税”明细科目，对月末转入的当月未交或多交的增值税进行核算，同时，在“应交税费-应交增值税”科目下设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏。

有税交纳时，做以下结转:

借:应交税费--转出未交增值税

贷:应交税费--未交增值税

下月交纳时:

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

以上便是结转未交增值税会计分录的整体步骤，具体操作请根据自身实际情况运用。

结转所得税费用的会计分录

计算并结转所得税费用分录

计算所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

上缴时：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

月末结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

应交税费科目核算内容指的是核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税金，包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

结转进项税如何做会计分录

进项税是计算抵扣，一般不涉及结转。结转是月末计算应交的增值税。

（1）本月销项-（本期进项+上期留抵），如果大于0，大于0的部分要结转本月未交增值税，也就是要交的增值税。

1、结转：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费-未交增值税；

2、交税时候，

借：应交税费-未交增值税，

贷：银行存款。

小于0，可以暂时不做处理。

（2）年末时候，电子账一般是做反向对冲，如果是年末是交税，对冲完后，应交税费-应交增值税余额为0，要是有留抵税额，则保留进项税的留抵税额的金额，以及未抵减的减免优惠。

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