收款怎么写会计分录（收款的会计分录怎么写）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈收款怎么写会计分录，以及收款的会计分录怎么写对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

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本文目录一览：

• 1、开了发票后，已收到钱，怎么做会计分录
• 2、收款的会计分录要怎么做
• 3、收到货款时会计分录怎样做？
• 4、委托收款会计分录怎么写？
• 5、先收款,后开票的会计分录怎么做?
• 6、先收款，后开票的会计分录怎么做？

开了发票后，已收到钱，怎么做会计分录

如果是当月开票当月收款的话：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应该交税费－应交增值税（销项税额）

如果是先开票，以后期间再收到款的话：

开票时：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应该交税费－应交增值税（销项税额）

收款时：

借：银行存款

贷：应收账款

扩展资料：

会计分录亦称“记账公式”。简称“分录”。

它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。

每项会计分录主要包括记账符号，有关账户名称、摘要和金额。

会计分录分为简单分录和复合分录两种。

简单分录也称“单项分录”。

是指以一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。

复合分录亦称“多项分录”。

是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。

（1）取得增值税普通发票会计处理：

借：相关成本或费用科目（如管理费用）。

贷：银行存款（或应付账款）。

（2）开具增值税普通发票会计处理：

借：银行存款（或应收账款）。

贷：主营业务收入。

应交税费——应交增值税（销项税额）。

财税2017第76号公告：小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万（按季纳税9万元）的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

会计分录只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录，即一借一贷的会计分录；

复合会计分录指由两个以上（不含两个）对应账户所组成的会计分录，即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录。

收款的会计分录要怎么做

收款的会计分录，可以这样做:

借：管理费用（或相关科目）10000

贷：银行存款10000

借：银行存款10000

贷：管理费用（或相关科目）10000

如果这个业务离得比较近，如昨天打出去了，明天又打回了，那也要反映一下，以便于以后的银行对账好对。

扩展资料

会计分录亦称“记帐公式”。简称“分录”。它根据复式记帐原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方帐户及其金额的一种记录。在登记帐户前，通过记帐凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证帐户记录的正确和便于事后检查。

每项会计分录主要包括记帐符号，有关帐户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。

简单分录也称“单项分录”。是指以一个帐户的借方和另一个帐户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个帐户的借方与几个帐户的贷方，或者以一个帐户的贷方与几个帐户的借方相对应的会计分录。

为了保证帐户对应关系的正确、清晰、便于了解经济业务的内容，会计分录必须严格掌握一借多贷或一贷多借的基本原则，不允许多借多贷。会计分录在实际工作中，是通过填制记账凭证来实现的，它是保证会计记录正确可靠的重要环节。

会计核算中，不论发生什么样的经济业务，都需要在登记账户以前，按照记账规则，通过填制记账凭证来确定经济业务的会计分录，以便正确地进行账户记录和事后检查。会计分录有简单分录和复合分录两种。

会计分录不同于记账凭证：记账凭证要求要素齐全,并有严格的审核与编制程序,而会计分录则只是表明记账凭证中应借应贷的科目与金额，是记账凭证的最简化形式。会计分录通常只是为了讲解方便而出现在书本之中，在会计实务中是很少出现会计分录的

参考资料:百度百科▬会计分录

收到货款时会计分录怎样做？

销售产品一批，价格六千元，收到款项存入银行，会计分录如下：

1、 不考虑增值税

借：银行存款 6000；贷:主营业务收入 6000

2、 考虑增值税

（1） 一般缴税人

借：银行存款 6000；贷：应交税费--应交增值税（销项税额）【6000/（1+17%）】*17%=871.79，主营业务收入 6000/（1+17%）=5128.21 2.

（2） 小规模缴税人

借：银行存款 6000；贷：应交税费--应交增值税（销项税额）【6000/（1+3%）】*3%=174.76，主营业务收入 6000/（1+3%）=5825.24

拓展资料：

一、编制会计分录：1.分析经济业务；2.确定会计科目；3.根据科目性质和该账户所记录的经济内容性质，确定借贷方向；4.编制会计分录并检查会计科目、金额是否正确。

二、会计分录，简称分录，是对每项经济业务列示应借、应贷的账户名称(科目)及其金额的一种记录。会计分录由应借应贷方向、相互对应的科目及其金额三个要素构成。编制会计分录流程：

分析经济业务；

确定会计科目；

根据科目的性质和该账户所记录的经济内容的性质，确定借贷方向；

编制会计分录并检查会计科目、金额是否正确。

三、会计分录分为简单会计分录和复合会计分录。

简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录，即一借一贷的会计分录；

复合会计分录指由两个以上(不含两个)对应账户所组成的会计分录，即一借多贷、一贷多借、多借多贷的会计分录。

四、销售会计岗位职责

1.负责销售会计核算及内部销售部门核算。

2.负责主营业务收入、应收账款、预收账款的凭证编制、录入、账簿登记。

3.负责发货票的财务监管、审核盖章，并分类保管发货结算单据;认真审核发货票，凡收款责任不清楚、销售部门不明确、手续不健全、数据不准确的，不予盖章;负责退货票据的核实、登记、统计工作。

4.负责增值税专用发票的开具和增值税专用发票、普通发票的登记、保管、税控设备的维护。

5.负责邮寄增值税发票;月末负责填报增值税纳税申报表附列资料(表一)、增值税纳税申报表。

6.负责在发行系统进行“发票管理”、“批发回款”登记。

7.负责应收账款统计、查询、清理、分类、账龄分析，定期(每月)与各销售部门、各业务员、客户核对应收账款;对回款通知单、开具的增值税发票分类登记，凡已开税票而货款未收超过一个月的要向科长汇报。

8.配合销售部门及销售人员做好货款结算及货款清欠催收;清理坏账，初步确认坏账并对坏账损失提出处理意见。

9.负责读者服务部、图书批发部以及其他特殊销售形式的核算，收付款项及合同履行兑现工作。

10.编写销售统计报表、发货退货情况统计表、销售回款统计表、以前年度书款回收统计表等，并作出财务分析，对销售政策、销售核算存在问题进行分析。

11.负责分销部、经营部及其他部门业绩核算工作。

12.完成领导交办的其他工作。

委托收款会计分录怎么写？

委托收款，是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。委托收款分邮寄和电报划回两种，由收款人选用。

前者是以邮寄方式由收款人开户银行向付款人开户银行转送委托收款凭证、提供收款依据的方式‚后者则是以电报方式由收款人开户银行向付款人开户银行转送委托收款凭证‚提供收款依据的方式。

根据我国现金管理制度的规定，每一企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户，办理存款、取款和转账结算，企业的货币资金，除了在规定限额以内，可以保存少量的现金外，都必须存入银行。

1、收款单位在办妥委托收款手续后，根据银行盖章退回的回单联作会计分录如下：

借：应收账款 XXX

贷：有关科目 XXX

2、付款单位收到银行转来的付款通知单及其证明单据同意付款后：

借：有关科目 XXX

贷：银行存款 XXX

3、收款单位收到银行转来收款通知单后：

借：银行存款 XXX

贷：应收账款 XXX

先收款,后开票的会计分录怎么做?

先收款,后开票的会计分录怎么做?

收款时做预收，借：银行存款，贷：预收账款。

1、先开票，然后对方再打款；

2、下月开票时确认收入 ；借：预收账款 ；贷：主营业务收入 ；

3、客户还会要求先把开具的发票寄到，然后在走完流程获批后再打款；

3、如果没开票，可以不做收入，做为预收款挂账可以；借：银行存款 ；贷：预收账款 ；

4、等到开票再做收入；借：预收账款；银行存款（假如有补钱的话）；贷：主营业务收入；

5、应交税费－应交增值税（销项税额） ；同时结转成本 ；借：主营业务成本 ；贷：库存商品。

先付款后开票的会计分录怎么做

先付款后开票，可以通过预付账款核算，借预付账款，贷银行存款；收到发票后借相应科目，应交税费，贷预付账款即可。

预付账款是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项预付账款按实际付出的金额入账，施工企业的预收账款主要包括预收工程款、预收备料款等。

企业应设定“预付账款”会计科目，核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。企业因购货而预付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目。

收到所购物资时，根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额。

借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记“预付账款”科目。补付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目；退回多付的款项，借记“银行存款”科目，贷记“预付账款”科目。

预付款项情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方，不设定“预付账款”科目。

企业的预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款。企业应按预计不能收到所购货物的预付账款账面余额，借记“其他应收款——预付账款转入”科目，贷记“预付账款”科目。

收款的会计分录要怎么做

收到款项的类别不同，会计分录就不同，

收到前欠货款，

借：银行存款

贷：应收账款

收回借款欠款等其他应收款项，

借：银行存款

贷：其他应收款

收到营业款，

借：银行存款

贷：主营业务收入

代收款，

借：银行存款

贷：其他应付款

建筑行业施工开票未收款怎么做会计分录

从税法的角度，先开增值税专用发票时，纳税义务就发生了（就是说，就应该缴纳税金了）；从企业会计准则的角度，该业务是否应确认收入，需要根据该业务的具体经济实质来判定，故分两种情况来做分录：

若应确认收入

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额

若不应确认收入

借：应收账款

贷：应交税费——应交增值税（销项税额

关于先确认收入后开票的会计分录

你的分录不对，

1、未开发票，已收到款项：

借：银行存款/库存现金

贷：应收账款

2、开具发票后：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项）

预收款怎么做会计分录？

预收款怎么做会计分录？

1、预收账款已收到并存入银行

借：银行存款 贷：预收账款

2、向购买单位开出发票

借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税

“预收账款”账户，账户性质为资产类账户，用来核算企业因销售产品、材料，提供劳务等业务，根据合同向购买单位或接受劳务单位预收的款项。

“预收账款”账户结构：贷方记增加，登记企业预收的款项；借方记减少，登记发货后与供货单位结算的款项。期末余额在贷方，表示已经预付而发货结算的款项；。期末余额在借方，表示购货单位应补付的货款。

收款时：

借：银行存款

贷：预收账款

先预付了款后开发票怎么做会计分录?

您好,会计学堂晓海老师为您解答

付款时 借：预付账款 贷：银行存款 货和发票到时 借：库存商品 应交税费—增值税（进）贷：预付账款

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先收款，后开票的会计分录怎么做？

收款时做预收借：银行存款

贷：预收账款

等到开票再做收入

借：预收账款    银行存款（假如有补钱的话）

贷：主营业务收入    应交税金

先收款，后开票的会计分录的具体步骤：

1、先开票，然后对方再打款。

2、下月开票时确认收入 ；借：预收账款 ；贷：主营业务收入 。

3、客户还会要求先把开具的发票寄到，然后在走完流程获批后再打款。

4、如果没开票，可以不做收入，做为预收款挂账可以；借：银行存款 ；贷：预收账款 。

5、等到开票再做收入；借：预收账款；银行存款（假如有补钱的话）；贷：主营业务收入。

6、应交税费－应交增值税（销项税额） ；同时结转成本 ；借：主营业务成本 ；贷：库存商品。

7、预收账款预收账款科目核算企业按照合同规定或交易双方之约定，而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项。一般包括预收的货款、预收购货定金等。

综上就是 kj.yyrjxz.com 小编关于收款怎么写会计分录的会计分录知识的个人见解，如果能够提供给您解决收款的会计分录怎么写账务问题时的帮助，您可以在评论区留言点赞哟。