含税发票的会计分录怎么写（开发票怎么写会计分录）

会计学习网今天要给大家分享的是有关含税发票的会计分录怎么写的会计知识，希望对于会计朋友学习开发票怎么写会计分录的过程中有帮助。

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本文目录一览：

• 1、增值税专用发票会计分录怎么写？
• 2、办公室用现金购买办公用品90元含税取得增值税普通发票怎么来写会计分录？
• 3、开具增值税普通发票如何做分录？
• 4、开发票后的会计分录怎么做？
• 5、关于增值税专用发票的会计分录怎么写

增值税专用发票会计分录怎么写？

1、当月应缴和未缴增值税：借：应交税款-应交增值税（转出未付增值税） 贷：应交税款-未付增值税

2、当月未缴纳增值税时： 借：应交税金-未缴纳增值税贷款：银行存款

3、当月增值税在当月支付·借：应交税款 - 应交增值税（已缴税款） 贷：银行存款

4、月末结转：借：应交税款 - 未付增值税贷：应缴税款-应付增值税（已缴税款）

拓展资料

增值税是一种以商品流通过程中产生的增值税为基础征收的一种流转税。 由国家税务总局征收。 税收收入的50%是中央财政收入，50%是地方收入。根据购入固定资产所含税项的扣除方式不同，增值税可分为生产增值税、收入增值税和消费增值税三种税种。自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元（含本金额）以下的增值税小规模纳税人，免征增值税。

增值税专用发票由国家税务总局设计印制，仅供增值税普通纳税人使用。 它不仅是纳税人反映经济活动的重要会计凭证，也是记录卖方纳税义务和买方进项税额的法定凭证； 是增值税计算和管理中重要的、具有决定性意义的法定专用发票。

发票作用：

1，增值税专用发票为商业凭证。 由于发票购买的税款可以抵税，因此买方应向卖方支付增值税。 因此，它也是一种纳税凭证，起到卖方纳税义务和买方进项税额的法律证明作用。

2，一种商品的初始生产和最终消费之间的每个环节都可以连接增值税专用发票。 根据专用发票上注明的税额，对每个环节进行征税和抵扣，使税款从上一个经营环节转移到下一个经营环节，直至商品或服务提供给最终消费者，总和 各环节开具的增值税专用发票上注明的应纳税额为商品或服务的整体税负。 因此，体现了增值税普遍征收、税负公平的特点。

办公室用现金购买办公用品90元含税取得增值税普通发票怎么来写会计分录？

因为取得的是普通增值税专用发票，所以分录可以写为：

借：管理费用-办公费 90

贷：现金 90

开具增值税普通发票如何做分录？

如果是销售方赊销商品开具的增值税普通发票,会计分录为:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税-应交销项税

如果是销售方赊购商品开具的增值税普通发票,会计分录为:

借:原材料-**材料

贷:应付账款

因为普通发票无法认证抵扣,所以收到发票时就没有进项税这一科目了.

扩展资料：

销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。

销售方开具发票时，通过销售平台系统与增值税发票税控系统后台对接，导入相关信息开票的，系统导入的开票数据内容应与实际交易相符，如不相符应及时修改完善销售平台系统。

如果购买的商品种类较多，销售方可以汇总开具增值税普通发票。购买方可凭汇总开具的增值税普通发票以及购物清单或小票作为税收凭证。

一、增值税普通发票的格式、字体、栏次、内容与增值税专用发票完全一致，按发票联次分为两联票和五联票两种，基本联次为两联，第一联为记账联，销货方用作记账凭证；第二联为发票联，购货方用作记账凭证。

此外为满足部分纳税人的需要，在基本联次后添加了三联的附加联次，即五联票，供企业选择使用。

二、增值税普通发票第二联（发票联）采用防伪纸张印制。代码采用专用防伪油墨印刷，号码的字型为专用异型体。各联次的颜色依次为蓝、橙、绿蓝、黄绿和紫红色。

三、凡纳入“一机多票”系统（包括试运行）的一般纳税人，自纳入之日起，一律使用全国统一的增值税普通发票，并通过防伪税控系统开具。

对于一般纳税人已领购但尚未使用的旧版普通发票，由主管税务机关限期缴销或退回税务机关；经税务机关批准使用印有本单位名称发票的一般纳税人，允许其暂缓纳入“一机多票”系统，以避免库存发票的浪费，但最迟不得超过2005年年底。

四、增值税普通发票的价格由国家发改委统一制定。

五、各级税务机关要高度重视“一机多票”系统的试运行工作，切实做好新旧普通发票的衔接工作。要掌握情况，统筹布置，合理安排．确保“一机多票”系统顺利推行。

参考资料：百度百科——增值税普通发票

开发票后的会计分录怎么做？

1、如果销售方与购货方都是一般纳税人，销售方开票分录是：

借：银行存款/库存现金等

贷：应交税金-应交增值税：销项税；

贷：主营业务收入

2、如果销售方是小规模纳税人，购货方无论是一般纳税人或是小规模，销售方只能开增值税普通发票，税率为3%；

销售方开票的会计分录做：

借：银行存款/库存现金等---价税合计

贷：主营业务收入----不含税价

贷：应交税费-应交增值税----不含税价*3%；

3、销售方是小规模纳税人，购货方是一般纳税人，如果需要增值税专用发票，只能到税局申请代开税率为3%的增值税专用发票，购货方认证抵扣的税款是3%的进项税。

扩展资料：

发票的开具是实现其使用价值、反映经济业务活动的重要环节，发票开具是否真实、完整、正确，直接关系到能否达到发票管理的预期目的。

销货方按规定开具发票。

销售商、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；收购单位和扣缴义务人支付款项时，由付款方向收款方开具发票。在发票开具时，要注意以下几点：

(1)销货方在整本发票使用前，要认真检查有无缺页、错号、发票联无发票监制章或印制不清楚等现象，如发现问题应报送税务机关处理。

(2)整本发票开始使用后，应做到按号码顺序填写，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印、内容完全一致。填开的发票不得涂改、挖补、撕毁。

(3)开具发票要按照规定的时限、逐栏填写，并加盖单位财务印章或者发票专用章。未经税务机关批准，不得拆本使用发票，不得自行扩大专业发票使用范围。

(4)填开发票的单位和个人必须在发生经营业务，确认营业收入时开具发票，未发生业务一律不准开具发票。

(5)销货方应在规定的使用范围内开具发票，不准买卖、转借、转让和代理开具。

(6)销货方使用电子计算机开具发票，须经主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机外发票，开具后的存根联要按照顺序号装订成册。

参考资料来源：百度百科-发票开具

关于增值税专用发票的会计分录怎么写

如果是销售

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税（销项税额）

如是购进

借：原材料/库存商品

应交税费--应交增值税（进项税额）

贷：银行存款/应付账款

扩展资料：

会计分录格式

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

参考资料：百度百科：会计分录

关于含税发票的会计分录怎么写和开发票怎么写会计分录的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的会计分录技巧了吗？如果你还想了解更多会计分录相关的文章，记得收藏关注本站。