小规模年底税金结转分录怎么做

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小规模年底税金结转分录怎么做

答：1。企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目：

借记"应交税金--应交增值税(转出未交增值税)"科目

贷记"应交税金--未交增值税"科目。

2.将本月多交的增值税自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目：

借记"应交税金--未交增值税"科目

贷记"应交税金--应交增值税(转出多交增值税)"科目。

3.当月上交本月增值税时：

借记"应交税金--应交增值税(已交税金)"科目

贷记"银行存款"科目。

4.当月上交上月应交未交的增值税：

借记"应交税金--未交增值税"科目

贷记"银行存款"科目。

5."应交税金--应交增值税"科目的期末借方余额：

反映尚未抵扣的增值税。

"应交税金--未交增值税"科目的期末借方余额，反映多交的增值税;贷方余额，反映未交的增值税

小规模纳税人结转成本时含税结转会计分录怎么写

购进时借：库存商品/原材料(价税合计金额)贷：银行存款/应付帐款/预付帐款销售时借：银行存款/应收帐款贷：主营业务收入/其他业务收入贷：应交税费--应交增值税结转成本时借：主营业务成本/其他业务成本贷：库存商品/原材料(价税合计金额)

举例说明：某小规模纳税人商业企业2002年4月份外购商品 支付价款80000元，本月份上述商品全部对外销售，取得含税销 售收入104000元(增值税征收率为4%，城市维护建设税税率 为7%，教育费附加征收率为3%)，有关账务处理如下：

(1)外购商品 借：库存商品 80000 贷：银行存款 80000

(2)对外销售 借：应收账款 104000 贷：主营业务收入100000 应交税金--应交增值税 4000

(3)结转成本 借：主营业务成本80000 贷：库存商品80000

(4)计算税金及附加 借：营业税金及附加400 贷：应交税金--应交城市维护建设税 280 其他应交款--应交教育费附加 120 若不考虑期间费用及其他因素，本月份应纳税所得额=主营营业 收入-主营业务成本-税金及附加=100000-80000-4 00=19600(元)

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