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取消发票的会计分录怎么记（退发票会计分录怎么做）

会计学习资料82023-01-15

这篇会计分录的文章要给大家谈谈取消发票的会计分录怎么记，以及退发票会计分录怎么做对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

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本文目录一览：

作废发票的会计分录怎么做

如果是当月，直接作废就行。

如果是前月的，得开负数销售发票。

账务：

借：应收账款(红字)

贷：主营业务收入(红字)

应交税金-应交增值税(销项税额)(红字)

借：主营业务成本(红字)

贷：产成品(红字)

扩展资料

如果是普通发票只要拿回发票联,和其他联次订到一起打上作废即可。

如果是专用发票而且是当月开具则还需要从金税系统将发票作废，如果不是当月想作废的话就要去主管税务机关开红字发票申请了。

一般纳税人在销售货物时，不论开的是增值税专用发票还是增值税普通发票，都要按照17%计算销项税额。

借：应收账款或银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税金-应交增值税(销项税额)

小规模纳税人不论是收到增值税专用发票还是增值税普通发票。都不允许抵扣。

参考资料来源：百度百科-发票作废

销售方发票作废购买方怎么做会计分录

销售方发票作废购买方会计分录

借：原材料或库存商品

贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出

取得重新开具的发票并认证后

借：应交税金-应交增值税-进项税额

贷：原材料或库存商品

发票作废的条件

《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发〔2006〕156号）第二十条规定，同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件：

（一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；

（二）销售方未抄税并且未记账；

（三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

本规定所称抄税，是报税前用IC卡或者IC卡和软盘抄取开票数据电文。

根据上述第（三）款规定，购买方已认证且认证结果不为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”，即不符合作废条件。如果发现开票有误等情形，不能通过作废发票的途径解决，如符合条件企业可以申请开具红字发票。

销售发票忘记作废,会计分录怎么办

销售发票忘记作废那就视同销售，做会计分录：借：应收账款 贷：产品销售收入和应交增值税。

关于取消发票的会计分录怎么记和退发票会计分录怎么做的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的会计分录技巧了吗？如果你还想了解更多会计分录相关的文章，记得收藏关注本站。

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