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现金管理的7原则

会计学习资料4172023-01-07

这是一篇关于现金管理的7原则的税务知识内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中现金管理的7原则的相关财税知识，我们相信也许能够您解决现金管理的7原则的财税学习和工作问题。

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　　会计范畴中的现金又称库存现金，是指存放在企业并由出纳人员保管的现钞，包括库存的人民币和各种外币。现金是流动性最大的一种货币资金，它可以随时用以购买所需物资，支付日常零星开支，偿还债务等。

　　在这里，需要特别指出的是“现金”一词，依国际惯例解释，是指随时可作为流通与支付手段的票证，不论是否法定货币或信用票据，只要具有购买或支付能力，均可视为现金。所以，现金从理论上讲有广义与狭义之分。狭义现金是指企业所拥有的硬币、纸币，即由企业出纳员保管作为零星业务开支之用的库存现款。广义现金则应包括库存现款和视同现金的各种银行存款、流通证券等。我国所采用的是狭义的现金概念。

　　现金管理就是对现金的收、付、存等各环节进行的管理。依据《现金管理暂行条例》，现金管理的基本原则是：

　　第一，开户单位库存现金一律实行限额管理。

　　第二，不准擅自坐支现金。坐支现金容易打乱现金收支渠道，不利于开户银行对企业的现金进行有效地监督和管理。

　　第三，企业收入的现金不准作为储蓄存款存储。

　　第四，收入现金应及时送存银行，企业的现金收入应于当天送存开户银行，确有困难的，应由开户银行确定送存时间。

　　第五，严格按照国家规定的开支范围使用现金，结算金额超过起点的，不得使用现金。

　　第六，不准编造用途套取现金。企业在国家规定的现金使用范围和限额内需要现金，应从开户银行提取，提取时应写明用途，不得编造用途套取现金。

　　第七，企业之间不得相互借用现金。

以上内容便是会计分录关于《现金管理的7原则》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「现金管理的7原则」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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