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企业怎样设置备用金

会计学习资料2782023-01-07

这是一篇关于企业怎样设置备用金的会计资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中企业怎样设置备用金的相关财税知识，我们相信可能您解决企业怎样设置备用金的财税学习和工作问题。

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　　几乎每个企业日常都会发生一些小额的零星开支，如出租车费、邮电费、报纸杂志费等杂项支出。对这些支出每次都使用支票是不可能的，有时甚至是不切实际的，因此企业通常都设立备用金制度。该制度的内容如下:

　　(1)设专人保管零用现金，并负责小额的零星开支.

　　(2)当零用金快用完时，即由保管员把零用金凭单及原始凭证提交会计部门，经有关人员审核后，会计部门再开出支票，由零用金保管员向银行兑现，补足、恢复原零用金限额。

　　(3)如果建立的零用金额限额太多或太少，会计部门再作相应的调整。

　　[例]某公司于2007年1月1日建立备用金制度，根据企业零星开支发生的频繁程度，规定限额为3000元，于每月中旬补足一次。

　　1月中旬，备用金保管员提交零用金凭单及支出凭证如下:电话电报费960元，出租车费735元，报纸杂志费675元，购买账薄等办公用品624元，备用金剩余8元。

　　1月1日，设立备用金限额，会计部门开出支票，由保管员向银行兑现，有关会计分录如下:

　　借:其他应收款--备用金3000

　　贷:库存现金3000

　　1月15日，补足备用金时:

借:管理费用--电话电报费960

--出租车费735

　 --报纸杂志费675

　 --办公费用624

　　贷:其他应付款--现金长款2

　　 库存现金2992

　　本例备用现金溢余2元【2994+8)-3000】，直接贷记“其他应付款一现金长款“的贷方，反之，现金短缺，则借记“其他应收款一现金短款”;实际补足零用现金为2992元。注意，补足零用金时不能贷记备用金账户，备用金账户维持的定额一般是不变动的，当需增减限额时，再借记或贷记“备用金”账户。

上述内容便是会计职称考试资料关于《企业怎样设置备用金》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「企业怎样设置备用金」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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