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企业所得税缴纳计入什么科目？

会计学习资料2482023-01-07

这是一篇关于企业所得税缴纳计入什么科目？的会计考试资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中企业所得税缴纳计入什么科目？的相关财税知识，我们坚信能您解决企业所得税缴纳计入什么科目？的财税学习和工作问题。

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企业所得税缴纳计入什么科目？

答:对于企业所得税,其会计核算的具体内容参考如下:

1、计提企业所得税:

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

2、缴纳企业所得税:

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款(或其他相关科目)

【案例分析】

一企业刚刚结束了20167度企业所得税的汇算清缴工作,经过纳税调整,共计补缴企业所得税60000元,并已经通过银行扣缴划款,请问如何做账?是计入"所得税费用"还是"以前年度损益调整"?

(1)计算应补缴税款:

借:以前年度损益调整--所得税费用 6万元

贷:应交税费--应交企业所得税 6万元

(2)补缴税款

借:应交税费-应交所得税 6万元

贷:银行存款 6万元

(3)结转:

借:利润分配--未分配利润 6万元

贷:以前年度损益调整--所得税费用 6万元

以上是会计实务关于《企业所得税缴纳计入什么科目？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「企业所得税缴纳计入什么科目？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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