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境外服务供应商要怎么缴税？

会计学习资料2592023-01-07

这篇是有关境外服务供应商要怎么缴税？的税法实务内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中境外服务供应商要怎么缴税？的相关财税知识，我们相信可能您解决境外服务供应商要怎么缴税？的财税学习和工作问题。

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境外服务供应商要怎么缴税?

为中国企业提供设计服务，需在境内缴纳增值税，由接受服务的公司代扣代缴增值税6%及附加税这是毋庸置疑的。而该境外公司是否要在中国缴纳企业所得税，需区别三种情况来判断。

在与境外有业务往来时，代扣代缴适用的税率只看该境外供应商提供服务所属税目适用的税率，而不看代扣代缴人本身是否是一般纳税人。简而言之，如果其提供的是设计服务，而设计服务的税率是6%，就不管接受服务的境内企业是否是一般纳税人，直接按6%代扣代缴增值税，别忘记还有附加税哦。

而境外供应商为境内公司提供设计服务，是否要在境内缴纳企业所得税，需要根据其提供设计服务的劳务发生地来区别成为三种情况分别计算和缴纳企业所得税。

根据中国现行税法的规定，该境外供应商为中国境内客户公司提供设计劳务取得的收入，凡其提供的设计服务全部发生在中国境外的，即该境外供应商不派员工进入中国境内，只是通过邮件、电话、传真等方式在境外提供设计服务，则不必在境内缴纳企业所得税。

若该境外供应商为公司提供设计服务时，派员工来境内完成全部工作，即该设计业务全部在中国境内完成的，则应该将其全部服务额在中国境内申报缴纳企业所得税。

若该境外供应商虽然派员工来境内，但只是做背景调查、资料收集等工作，设计业务部分在境外完成，则应该判定其提供的服务同时发生在中国境内外。这种情况下，就应该以劳务发生地为原则划分其境内外收入，并只就其在中国境内取得的设计服务收入申报缴纳企业所得税。但是这个境内外收入的划分需要有一定的客观依据，为了避免部分企业逃避在境内的纳税义务，我国税法还规定：如果税务机关对其境内外收入划分的合理性和真实性有疑义的，可以要求该境外供应商提供真实有效的证明，并根据工作量、工作时间、成本费用等因素合理划分其境内外收入。如果该境外供应商不能提供真实有效的证明，则税务机关可视同其提供的服务全部发生在中国境内，将其全部的设计服务收入结合该行业核定利润率在我国计算并缴纳企业所得税。

上述便是会计资讯关于《境外服务供应商要怎么缴税？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「境外服务供应商要怎么缴税？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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