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小规模纳税人代开专票怎么记账

会计学习资料1562022-11-28

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小规模纳税人代开专票怎么记账?

代开发票时：

借：应交税费--应交增值税

贷：银行存款

收取款项或者取得索取款项凭证时：

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税

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小规模纳税人开专票需要什么资料?

1、《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》

2、税务登记证副本

3、财务专用章或发票专用章

4、提交加盖一般纳税人确认专用章的购货方税务登记证副本复印件或购货方一般纳税人资格证书复印件

另外，还需要提供购货方的全称、识别号、地址、开户银行及账号、电话、货物名称、计量单位、数量、金额。

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