会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页税法实务正文

销售方开错了增值税专用发票怎么办

会计学习资料1302023-01-05

本篇是有关销售方开错了增值税专用发票怎么办的会计学习资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中销售方开错了增值税专用发票怎么办的相关财税知识，我们相信也许能您解决销售方开错了增值税专用发票怎么办的财税学习和工作问题。

　　【问题】

　　销售方开错了增值税专用发票或发生退货、折让怎么办？

　　【解答】

　　（1）如果同时符合下面三个条件（作废条件）的，购买方要向主管税务机关申请出具未认证证明，将发票及证明交销售方作废，重新开具正确的发票：

　　①销售方收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；

　　②销售方未抄税并且未记账；

　　③购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

　　（2）如不同时符合上述三个作废条件的，购买方首先要将进项发票进行认证，具体情况分：

　　①如认证相符的，计入当期进项税金，同时向购买方主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，凭主管税务机关出具的《开具红字增值税专用发票通知单》相应联次进行当期进项税额转出，并将《开具红字增值税专用发票通知单》中相应次交销售方，由销售方开具红字专用发票，取得红字专用发票后，与留存的《开具红字增值税专用发票通知单》一并作为记账凭证，红字专用发票暂不需要认证。

　　②如认证不符（仅指“纳税人识别号不符”、“专用发票代码、号码认证不符”）或无法认证的，可向购买方主管税务机关申请出具《开具红字增值税专用发票通知单》，不计入进项税额，也不作进项转出，并将《开具红字增值税专用发票通知单》中相应联次交销售方，由销售方开具红字专用发票，取得红字专用发票后，与留存的《开具红字增值税专用发票通知单》一并作为记账凭证，红字专用发票暂不需要认证。

　　③如超过90天未认证的，将无法取得购买方税务机关出具的《开具红字增值税专用发票通知单》，导致销售方企业无法冲红原发票而重新开具发票，从而购买方将无法抵扣进项税额。

上述内容便是会计职称考试资料关于《销售方开错了增值税专用发票怎么办》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「销售方开错了增值税专用发票怎么办」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签