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查补收入能否作为计提业务招待费的基数？

会计学习资料1742023-01-05

本文是关于查补收入能否作为计提业务招待费的基数？的会计职称考试资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中查补收入能否作为计提业务招待费的基数？的相关财税知识，说不定能够您解决查补收入能否作为计提业务招待费的基数？的财税学习和工作问题。

查补收入能否作为计提业务招待费的基数?

首先，企业所得税申报表的销售（营业）收入包括主营业务收入、其他业务收入以及视同销售收入，这里不含查补收入。

所以查补收入是否能作为基数，本人认为分为两种情况：

1.企业自查出来的查补收入，如果主动撤销重新申报，并把查补收入计入销售（营业）收入中，则可以作为业务招待费的扣除基数，但有一点是肯定的，在汇算清缴期后撤销重新申报新增的应纳所得税额可定会产生滞纳金。

2.对于税务机关稽查的查补收入，不会存在重新申报的问题，企业的会计处理一般计入以前年度损益调整，同时在纳税申报时没有在“销售（营业）收入合计”申报的数据是不可以追加作为所属年度业务招待费的计算基数的。

上述内容便是会计职称考试资料关于《查补收入能否作为计提业务招待费的基数？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「查补收入能否作为计提业务招待费的基数？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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