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投资性房地产转换递延所得税负债会计分录？

会计学习资料2552023-01-04

这是一篇有关投资性房地产转换递延所得税负债会计分录？的会计考试资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中投资性房地产转换递延所得税负债会计分录？的相关财税知识，可能能您解决投资性房地产转换递延所得税负债会计分录？的财税学习和工作问题。

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投资性房地产转换递延所得税负债会计分录?

所产生的递延所得税负债同比例冲减转回固定资产的折旧费用。

转回为固定资产时，由于账面价值大于计税口径，等于说你每月的折旧费用多提了，就相当于是之前递延所得税负债的一个转回。等资产折旧提完了，递延所得税负债也正好转完。

举个简单例子，原来自用固定资产账面价值500万，变为投资性房地产时公允价值600万，再转回时公允价值1000万，这样就产生了100万的资本公积和400万的公允价值变动损益。

再转回自用资产时入账价值=转回时的公允价值=1000万

然后每个月提折旧(假设10年折旧，无残值）

借：折旧费用 100

贷：累计折旧 100

同时，按比例结转资本公积100W和公允价值损益400W

借：递延所得税负债 12.5

资本公积7.5

贷：折旧费用 10

所得税费用 10

上述内容是会计资料关于《投资性房地产转换递延所得税负债会计分录？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「投资性房地产转换递延所得税负债会计分录？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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