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差旅费住宿费专票认证抵扣后如何会计处理？

会计学习资料5042023-01-03

这篇是有关差旅费住宿费专票认证抵扣后如何会计处理？的会计知识内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中差旅费住宿费专票认证抵扣后如何会计处理？的相关财税知识，我们坚信能您解决差旅费住宿费专票认证抵扣后如何会计处理？的财税学习和工作问题。

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差旅费住宿费专票认证抵扣后如何会计处理?

营改增后发生的差旅费中住宿费可以凭专票抵扣,一般纳税人抵扣率是6%,小规模纳税人抵扣税率是3%.

月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的住宿业小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为,需要开具增值税专用发票的;可以通过增值税发票管理新系统自行开具;

会计分录如下:

借:管理费用

借:应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:库存现金

注意:开专票,并且公司税号、名称必须明确.

案例:公司员工出差,收到小规模纳税人酒店自行开具的"住宿费"增值税专用发票可以按照3%进行抵扣.

借:管理费用-差旅费 300元

应交税费-应交增值税(进项税额)9元

贷:库存现金 309元

案例二:公司员工出差,收到一般纳税人酒店自行开具的"住宿费"增值税专用发票可以按照6%进行抵扣.

借:管理费用-差旅费 300元

应交税费-应交增值税(进项税额)18元

贷:库存现金 318元

以上便是会计分录关于《差旅费住宿费专票认证抵扣后如何会计处理？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「差旅费住宿费专票认证抵扣后如何会计处理？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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