建筑企业预收款怎么缴纳增值税

文章是关于建筑企业预收款怎么缴纳增值税的账务处理内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中建筑企业预收款怎么缴纳增值税的相关财税知识，也许能够只为帮助您搞定建筑企业预收款怎么缴纳增值税的财税实务问题。

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建筑企业预收款怎么缴纳增值税，财务人员经常会遇到此类问题，下面由会计实务网为大家整理相关内容，一起来看看吧。

建筑企业预收款怎么缴纳增值税？

建筑企业预收账款需要预缴税款

建筑企业提供建筑服务收到预收款按照预征率预缴税款时，实操中需要参照以下几点进行涉税处理。

1、建筑企业提供建筑服务取得预收款，需要按照跨县市提供建筑服务预缴增值税的规定进行预缴。

（1）在建筑服务发生地需要预缴增值税的工程项目，发生预收款时，应在建筑服务发生地预缴税款。

（2）在建筑服务发生地无需预缴增值税的工程项目，发生预收款时，应在机构所在地预缴税款。

2、纳税人提供建筑服务取得预收款，预缴增值税时，取得的预收款扣除支付的分包款需同时出示以下资料：

（1）《增值税预缴税款表》；

（2）与发包方签订的建筑合同复印件；

（3）与分包方签订的分包合同复印件；

（4）从分包方取得的发票复印。

3、预缴增值税的计算方法

（1）适用一般计税方法的建筑服务项目

应预缴税款=（全部预收价款-支付的分包款）/(1+11%)*2%

（2）适用简易计税方法的建筑服务项目

应预缴税款=（全部预收价款-支付的分包款）/(1+3%)*3%

（三）建筑企业预收账款预缴的税款可抵减应纳税款

建筑企业按照工程进度结算工程款后，建筑企业根据合同约定取得工程结算款，建筑企业应参照以下要点进行涉税处理。

1、以工程结算款扣除预收款后的金额作为基础数据，按照此金额扣除支付分包款后的余额作为计税依据，参照以前政策确定是否预缴增值税。

2、以工程结算款全额作为计税依据，在机构所在地按照适用税率纳税申报。

企业预缴增值税的会计处理

相较于《企业会计准则---- --应用指南》附录“会计科目和主要账务处理”，“预交增值税”为增设科目，此设置基本参照了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件规定，总括了“营改增”后增加的4种需要预缴税款的情形，量身定做单独设置的科目，财税处理逐步和谐趋同，会计核算一目了然，纳税申报简单快捷，财报列示信息对称，“营改增”会计处理豁然开朗，账务处理简单明了。企业预缴增值税时，借记“应交税费---- --预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费---- --未交增值税”科目，贷记“应交税费---- --预交增值税”科目。

值得注意的是，不可惯性思维，对于房地产企业等企业，“预交税款”的期末余额在纳税义务发生之前不能结转入“未交增值税”，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费---- --预交增值税”科目结转至“应交税费---- --未交增值税”科目。

建筑企业预收款怎么缴纳增值税？上文小编介绍了这个内容是有银行代扣代缴的，至于应交预税款的计算则是要分计税方法，有一般计税和简易计税，计税方法不同其预缴税款也是不同的，更多建筑企业的相关财会内容，敬请关注会计实务网的更新！

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