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计提坏账计提递延所得税资产吗

会计学习资料4482022-11-28

文章是有关计提坏账计提递延所得税资产吗的会计实操内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中计提坏账计提递延所得税资产吗的相关财税知识，也许能只为帮助您搞定计提坏账计提递延所得税资产吗的财税实务问题。

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计提坏账计提递延所得税资产吗，最近很多小伙伴关注这个问题，下面由会计实务网为大家整理相关内容，一起来看看吧。

计提坏账计提递延所得税资产吗？

因为在税法上不认各种的准备，各种的减值。只有到实际发生的时候才认的。

在会计上因为有坏账准备，所以应收账款的账面价值比计税基础小，所以产生可抵扣暂时性差异，自然确认递延所得税资产。确认额为坏账准备*所得税税率。

应收账款计提的坏账准备引起的递延所得税资产应如何处理？

2010年末计提了坏账准备

借：资产减值损失-坏账准备

贷：坏账准备

同时坏账准备计提递延所得税资产

借：递延所得税资产

贷：所得税费用

在2011和2012年度应收账款已经全部收会计处理

冲回坏账准备

借：坏账准备

贷：资产减值损失

冲回计提的递延所得税资产

借：所得税费用

贷：递延所得税资产

到此为止就行了。不用做以前年度损益调整。

另外，你做的损益调整的分录，没考虑企业所得税的调整，所以不完整或不正确。

调整2010年度的未分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配----未分配利润

应缴税费---应交企业所得税

调整盈余公积

借：利润分配-提取法定盈余公积

贷：盈余公积 -法定盈余公积

计提坏账计提递延所得税资产吗？上文分析了这个是需要计提递延所得税资产的，在计提的时候是在所得税费用里面核算的，其中还要为分配利润以及法定盈余公积的相关处理方法，因此大家还有没有理解的，可以点击窗口咨询在线老师答疑！

上述是税务知识有关《计提坏账计提递延所得税资产吗》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「计提坏账计提递延所得税资产吗」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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