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汇算清激企业所得税如何做分录？

会计学习资料4082023-01-01

这是一篇有关汇算清激企业所得税如何做分录？的会计分录内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中汇算清激企业所得税如何做分录？的相关财税知识，也许能您解决汇算清激企业所得税如何做分录？的财税学习和工作问题。

汇算清激企业所得税如何做分录?

企业所得税汇算清缴的财务处理根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

1.按月或按季计算应预缴所得税额:借:所得税贷:应交税金--应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时:借:应交税金--应交企业所得税贷:银行存款

3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:借:以前年度损益调整贷:应交税金--应交企业所得税

4.缴纳年度汇算清应缴税款:借:应交税金--应交企业所得税贷:银行存款

5、重新分配利润借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整

6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)贷:以前年度损益调整

7.重新分配利润借:以前年度损益调整贷:利润分配-未分配利润

8、 经税务机关审核批准退还多缴税款:借:银行存款贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

9、对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:借:所得税贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

10、免税企业也要做分录:借:所得税贷:应交税金--应交所得税借:应交税金--应交所得税贷:资本公积借:本年利润贷:所得税.

上述是会计资料关于《汇算清激企业所得税如何做分录？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「汇算清激企业所得税如何做分录？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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