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保险公司买保险送食油需缴税吗

会计学习资料1302023-01-01

本篇是有关保险公司买保险送食油需缴税吗的会计实务内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中保险公司买保险送食油需缴税吗的相关财税知识，我们相信一定能够您解决保险公司买保险送食油需缴税吗的财税学习和工作问题。

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　　【问题】

　　我是一家保险公司财务人员，公司本月举办活动，凡在我公司购买财产保险保费超过400元的，赠送价值50元的食油一桶。请问，我们如何进行税务处理？

　　【解答】

　　这一业务涉及增值税、营业税、企业所得税和个人所得税4个税种。

　　流转税：根据《国家税务总局关于2009年度税收自查有关政策问题的函》（企便函〔2009〕33号）第三条第（二）项规定，金融保险企业开展的以业务销售附带赠送实物的业务，属于金融保险企业提供金融保险劳务的同时赠送实物的行为，按照现行流转税政策规定，不征收增值税，其进项税额不得抵扣；其附带赠送实物的行为是金融保险企业无偿赠与他人实物的行为，不属于营业税征收范围，不征收营业税。因此，你公司送油不缴增值税和营业税，而收的保险费按5%的税率缴营业税。

　　企业所得税：企便函〔2009〕33号文件规定，赠送食油属于企业广告费和业务宣传费支出，可以按规定比例税前扣除。

　　个人所得税：企便函〔2009〕33号文件规定，赠送食油，你公司应按规定扣缴个人所得税。根据《个人所得税法》及其实施条例的规定，应确定为偶然所得，适用20%税率，你公司应为每个获赠食油的客户代扣代缴个税50×20%=10（元）。

上述内容是账务处理关于《保险公司买保险送食油需缴税吗》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「保险公司买保险送食油需缴税吗」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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