这是一篇有关补记上年度计提所得税费用的会计分录是？的会计分录内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中补记上年度计提所得税费用的会计分录是？的相关财税知识，我们相信也许能您解决补记上年度计提所得税费用的会计分录是？的财税学习和工作问题。
补记上年度计提所得税费用的会计分录是？
可以不用以前年度损益调整科目.
会计分录是:
1、补计提以前年度所得税:
借:未分配利润
贷:应交税费-企业所得税
2、缴纳时:
借:应交税费-企业所得税
贷:银行存款
补交上年度所得税会计分录
执行《企业会计准则》:
补交时调账,借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交所得税
期末结转,借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
同时还要对利润分配的数额进行调整,
如计提10%的法定盈余公积,借:盈余公积--法定盈余公积
贷:利润分配--提取法定盈余公积
借:利润分配--提取法定盈余公积
贷;利润分配--未分配利润
如果涉及到其他科目,也要进行调整.
如果执行《小企业会计准则》,由于所得税费用是在利润总额之后,则可以不用调账,等到进行所得税汇算时将其从所得税费用中减除后进行汇算,并计算缴纳所得税即可.或者先调到"营业外支出"科目,等进行所得税汇算时将其从营业外支出中减除后进行汇算,并计算缴纳所得税即可.
以上便是会计职称考试资料关于《补记上年度计提所得税费用的会计分录是？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「补记上年度计提所得税费用的会计分录是？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。
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