软件卖法不同税不同

这是一篇关于软件卖法不同税不同的账务处理内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中软件卖法不同税不同的相关财税知识，有可能能只为帮助您搞定软件卖法不同税不同的财税实务问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

软件卖法不同税不同，经常有小伙伴遇到这个问题，下面由会计实务网为大家整理相关内容，一起来看看吧。

软件销售在中国是一个比较特殊的行业，国家对于经认定过的软件公司有较多的优惠政策。比如，软件业增值税的税负率超过3%，即征即退。H是一海归，与朋友合开一家软件公司，公司有时候会接受委托帮助客户开发软件。软件开发出来后，有时候约定所有权归客户，有时候由H的公司自己保留，但财务却告诉H，这两种完全一样的软件开发业务，因为最终所有权的归属不同，居然要交不同的税，H感觉中国的税法很诡异。

中国税法对于卖软件还真的是卖法不同税不同，何以这么说？软件公司出售软件的使用权，例如购买微软的Windows操作系统软件，只是取得了使用权，微软保留了所有权，可以将使用权卖给很多客户，税法规定这种销售行为应该缴纳增值税，税负率超过3%即征即退。但软件公司如果出售了软件的所有权，就属于税法规定的技术转让，不需要缴纳增值税，还可以按照规定免交营业税。同时，企业所得税法对中国企业在一个公历年度内，技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。既免营业税，企业所得税又有减免，这是非常给力的鼓励企业进行研发和技术创新的税收政策。但H的公司若只是转让软件的使用权，这个企业所得税的优惠政策是不能享受的。

H听得心花怒放，又问：在国外时，曾经跟软件同行们有比较多的交流，回来后，发现国外一些很棒的软件，国内还没有开发出来。他可以跟国外的软件所有者沟通，将这部分软件引进国内，根据中国客户的需求进行本地化改造，然后卖给客户。这种做法能不能和自己开发的软件享受同样的优惠政策？

中国税法对于进口软件的本地化改造有专门的规定：本地化改造需要对进口软件进行重新设计、改进、转换等，如果只是把软件从外文改成中文，这种单纯的汉字化处理，是不能算作本地化改造的。好在H的公司是引进了国外软件，不仅要汉字化处理，还要根据每个客户的不同需求，进行个性化改造，这样一来，这部分销售收入，根据是否保留所有权，分别可以享受不同的税收优惠政策。

同时我提醒H，由于技术更新对于软件企业是至关重要的，因此国家对于软件企业的员工培训还有税收优惠政策。其他企业每年的职工教育费，在年度职工工资总额的2.5%以内，能在企业所得税前开支，超过部分，要公司自己承担。软件企业的职工教育费，用多少，全额在企业所得税前开支，这相当于是国家用税收让渡的方式在鼓励企业培养技术人才，进行技术创新。

以上内容便是会计实操有关《软件卖法不同税不同》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「软件卖法不同税不同」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。