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未开票收入申报后补开发票如何处理？

会计学习资料4122022-12-29

本篇是关于未开票收入申报后补开发票如何处理？的会计实务内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中未开票收入申报后补开发票如何处理？的相关财税知识，我们相信可能您解决未开票收入申报后补开发票如何处理？的财税学习和工作问题。

未开票收入申报后补开发票如何处理?

首先要说明的是,企业取得应税收入,开或者不开发票都应当纳税.也就是说,增值税额与应税收入额有关,申报了未开票收入后又补开发票,必须按已开具发票的金额进行纳税申报,多交一笔税款,明显不合理也不合法.

方案一:补开的发票,次月申报时,据实在《增值税纳税申报表附列资料(一)》"开具增值税专用发票"或"开具其他发票"栏次填列正数,同时在"未开具发票"栏填列相应的负数.

1.申报的开票信息与税控系统的一致,能顺利通过校验.补开发票后,在《增值税纳税申报表附列资料(一)》"开具增值的税专用发票"或"开具其他发票"栏次据实填列正数,与企业税控系统开具的增值税发票信息完全一致,能顺利通过校验.

2.避免重复纳税.企业在《增值税纳税申报表附列资料(一)》"未开具发票"栏次,填报之前申报的销售额负数以及销项应纳税额负数,可以避免重复纳税.

方案二:补开的发票次月申报时,不在"开具增值税专用发票"或"开具其他发票"栏销售额填列,也不能在"未开具发票"销售额栏填列负数

这种方案在补开发票时,不能在"未开具发票"栏填列负数,否则会无法通过当地设置的强制校验.补开发票的金额,不能在《增值税纳税申报表附列资料(一)》的"开具增值税专用发票"销售额或"开具其他发票"销售额栏填列,否则会导致销售额合计数与实际不符.一定程度上防止了虚开企业通过在"未开票收入"栏填列负数而减少税款申报.

以上内容是税务知识关于《未开票收入申报后补开发票如何处理？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「未开票收入申报后补开发票如何处理？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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