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资产减值损失在所得税汇算清缴计入什么科目

会计学习资料3802022-11-28

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资产减值损失在所得税汇算清缴计入什么科目？

减值准备，会计准则允许计提。税法仅允许金融机构计提，税前列支。

资产减值损失

这是税务局认为企业调节所得税的窗口，也是重点关注的地方，应收账款的坏账、资产的减值、存货的报废等，不是企业想做就做了那么简单，必须有完整的明细说明，具体计提的方法还需要在税务局备案，最后的纳税申报表中也需要进行详细的区分。所以在12月针对可能的资产减值损失做一次彻底的清查还是非常有必要的。减值准备，会计准则允许计提。税法仅允许金融机构计提，税前列支。

【问题】：我公司的存货由于市场价格原因发生了减值，会计上计提了资产减值损失，请问企业所得税汇算清缴是否需要纳税调增？

【答案】：根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：……(七)未经核定的准备金支出；……。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第五十五条规定，企业所得税法第十条第(七)项所称未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。

根据上述规定，贵公司确认的资产减值损失不得税前扣除。

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