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小规模缴纳增值税账务处理是什么？

会计学习资料3502022-12-24

这篇是有关小规模缴纳增值税账务处理是什么？的税法实务内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中小规模缴纳增值税账务处理是什么？的相关财税处理技巧，我们坚信能您解决小规模缴纳增值税账务处理是什么？的困扰。

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对于小规模企业而言，发生增值税业务，应设置“应交税费—应交增值税”科目进行会计核算，相应的账务处理是什么？

小规模缴纳增值税如何做账？

按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、“原材料”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费—应交增值税”科目，贷记“主营业务成本”、“原材料”、“工程施工”等科目。

补交增值税账务处理

补交当年的增值税

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款等

补交以前年度的增值税

1、计提

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——增值税检查调整

2、查补转出

借：应交税费——增值税检查调整

贷：应交税费——未交增值税

3、补交增值税

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

4、结转损益调整

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

缴纳增值税会计分录

计提时：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

下月缴纳时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

如果上月的已缴税金，上月交纳时：

借：应交税费——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

月末结转：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税(已交税金)

上述内容便是会计实操关于《小规模缴纳增值税账务处理是什么？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「小规模缴纳增值税账务处理是什么？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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