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员工挂职时子公司与母公司会计分录如何写？

会计学习资料1172022-12-24

本篇是关于员工挂职时子公司与母公司会计分录如何写？的会计学习资料内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中员工挂职时子公司与母公司会计分录如何写？的相关财税处理技巧，说不定能够您解决员工挂职时子公司与母公司会计分录如何写？的困扰。

企业经营过程中，可能会将员工外派至子公司工作，该种情况也可以理解为“挂职”。员工挂职时，母公司和子公司应如何做会计分录？

员工挂职时子公司分录

1、计提工资时：

借：管理费用——工资

贷：应付职工薪酬——工资

2、实际发放时：

借：应付职工薪酬——工资

贷：银行存款

其他应付款

3、划款时：

借：其他应付款

贷：银行存款

员工挂职时母公司分录

1、挂账时：

借：其他应收款

贷：应交税费——代扣代缴个人所得税

其他应付款——社保个人部分

2、缴纳时：

借：应交税费——代扣代缴个人所得税

　 　其他应付款——社保个人部分

贷：银行存款

3、收到子公司款项时：

借：银行存款

　 　贷：其他应收款

计提工资的会计分录怎么做？

1、计提工资：

借：管理费用/销售费用等

贷：应付职工薪酬——工资

2、计提社保：（企业部分）

借：管理费用/销售费用等

　 　贷：应付职工薪酬——社保（企业部分）

3、次月发放工资时：

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应收款——社保（个人部分）

应交税费——应交个人所得税

库存现金／银行存款

4、上交杜保：

借：应付职工薪酬——社保（企业部分）

其他应收款——社保（个人部分）

贷：库存现金/银行存款

5、上交个人所得税：

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

以上内容是会计资料关于《员工挂职时子公司与母公司会计分录如何写？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「员工挂职时子公司与母公司会计分录如何写？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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