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缴纳企业所得税的会计分录怎么做？

会计学习资料3022022-12-24

这篇文章是缴纳企业所得税的会计分录怎么做？的会计实务内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中缴纳企业所得税的会计分录怎么做？的相关财税处理技巧，有可能能您解决缴纳企业所得税的会计分录怎么做？的困扰。

企业在缴纳企业所得税的时候，一般设置“所得税费用”“应交税费”“银行存款”等科目进行核算，相关的会计分录怎么写？

缴纳企业所得税的会计分录

借：所得税费用

贷：应交税费—应交所得税

月末或季末企业按规定预缴本月(或本季)应纳所得税税额时：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

月末，企业应将“所得税”科目借方余额作为费用转入“本年利润”科目：

借：本年利润

贷：所得税费用

所得税费用是什么？

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”一般核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

应交税费包括什么？

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

以上是会计实操关于《缴纳企业所得税的会计分录怎么做？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「缴纳企业所得税的会计分录怎么做？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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