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预收货款但是不开发票如何进行账务处理？

会计学习资料2582022-12-24

这篇是关于预收货款但是不开发票如何进行账务处理？的会计知识内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中预收货款但是不开发票如何进行账务处理？的相关财税处理技巧，我们相信一定能够您解决预收货款但是不开发票如何进行账务处理？的困扰。

发票就是发生的成本费用或是收入的原始凭证，对于公司来讲，发票是公司做账的主要依据，同时也是缴税的费用凭证，当企业预收货款但并未开具发票时，会计人员应如何做账？

预收货款但是不开发票的会计分录

1、收货款未开发票：

借：银行存款

贷：预收账款——XX客户

2、等开出销售发票时：

借：预收账款——XX客户

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

主营业务收入是损益类的科目，借方登记销售退回和在期末接转入本年利润的数额，贷方登记企业销售商品、提供劳务的而取得的收入，期末结转后无余额。

如何理解预收账款？

预收账款即是企业向购货方预收的购货订金或部分货款，预收账款是以买卖双方协议或合同为依据，由购货方预先支付一部分(全部)货款给供应方而发生的一项负债，这项负债要用以后的商品或劳务来偿付的。

企业在收到这笔钱时，商品或是劳务的销售合同还未履行，从而也不能作为收入入账，只能确认为一项负债，贷记“预收账款”科目。企业按合同规定提供商品或是劳务后，再根据合同的履行情况，逐期将未实现收入转成已实现收入，即借记“预收账款”科目，贷记有关收入科目。

预收账款根据其余额的性质，借方为资产性质归入应收账款借方，贷方为负债性质归入预收账款贷方。

以上便是账务处理关于《预收货款但是不开发票如何进行账务处理？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「预收货款但是不开发票如何进行账务处理？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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