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递延所得税资产怎么做账务处理？

会计学习资料2702022-12-24

本文是关于递延所得税资产怎么做账务处理？的税法实务内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中递延所得税资产怎么做账务处理？的相关财税处理技巧，我们相信也许能够您解决递延所得税资产怎么做账务处理？的困扰。

递延所得税资产，就是未来预计可以用来抵税的资产，通常情况下在纳税影响会计法下才会产生递延税款。对于会计新手，很多人不清楚递延所得税资产的会计分录是怎么做的，下面我们来看看吧。

递延所得税资产会计分录

借：递延所得税资产，

贷：所得税费用。

递延所得税资产的定义

递延所得税资产是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。

会计科目

一、本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。

根据税法规定可用未来年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产，也在本科目核算。

二、本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。

三、递延所得税资产的主要账务处理。

递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产;递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。

如果暂时性差异不影响利润，而是直接计入所有者权益的，则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的，公允价值产升高了，会计上调增了可供出售金融资产的账面价值，并确认的其他综合收益，因为不影响利润，所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用，而应该调整其他综合收益。

以上内容是会计资料关于《递延所得税资产怎么做账务处理？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「递延所得税资产怎么做账务处理？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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账务处理递延所得税资产

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