为员工报销的核酸检测费用可以税前扣除吗？

文章是有关为员工报销的核酸检测费用可以税前扣除吗？的会计分录内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中为员工报销的核酸检测费用可以税前扣除吗？的相关财税处理技巧，可能能您解决为员工报销的核酸检测费用可以税前扣除吗？的困扰。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

自从疫情开始后，会计网每天都会收到不少与防疫相关的提问。这两天，就有小伙伴问，为员工报销的核酸检测费用可以作为福利费税前扣除吗?尤其是春节假期结束后，很多财会人都急需解决这个问题。话不多说，开始正题!

1. 员工因出差需要做核酸检测，取得个人抬头的门诊收费票据，可以在企业所得税税前扣除吗?

答：如果门诊收费票据上印有财政部监制章，即使是个人抬头的，也可以是税前扣除，但是否能够税前全额扣除，暂时还没有明确的政策。

常见的说法有：

①因出差发生的核酸检测费用，可以计入差旅费，全额扣除。

②出差以外的其它员工发生的，可以计入福利费或劳保费，按照相关标准进行扣除。

建议大家以当地税务局的回复为准，以免影响扣除比例。

2. 因疫情防控需要，公司组织全体员工进行了核酸检测，应该计入什么科目?

答：可以计入成本费用类科目。

3.那么，如果给不是本公司的员工报销的核酸检测费用，又该如何做账呢?

答：给非本公司员工报销的费用，需要结合实际业务来判断。

例如，某项业务需要本公司员工与A公司员工共同出差完成，相关人员因异地出差发生的核酸检测费用，可以一起凭票报销，计入差旅费。

如果是为客户报销的核算检测费用，可以计入业务招待费。

4.疫情期间，为员工购买口罩计入什么费用?

答：疫情期间购买的口罩、酒精等防护用品，用于本企业复工复产的，属于特殊时期的劳保用品账务处理如下：

借:管理费用-劳动保护费

交税费-应交增值税-进项税额

贷：银行存款

假如公司不发放口罩，而是直接发现金，让员工自行购买口罩的，可以计入职工福利费。

借：管理费用-职工福利费

贷：应付职工薪酬-福利费

5. 疫情期间购买的口罩、消毒液等防护用品，没有发票怎么入账?

答：按照企业会计准则和会计制度的规定，不管有没有发票，只要发生了费用，就应该据实入账。

因此，在实在没有发票的情况下，需要以付款凭证、收据、货物清单、物品领用签字单等资料作为原始凭证，证明支出的合理性和真实性，并如实记账。

而会计人之所以如此在意发票的原因在于，这涉及到后续的增值税抵扣和企业所得税税前扣除。

购买口罩、消毒液属于应税项目，应当以增值税专用发票作为增值税抵扣凭证。如果无法取得发票，就只能将全部支付的价款计入成本费用。而企业所得税也是一样，必须以发票作为税前扣除的凭证，否则不能扣除。

不过也有例外，如果口罩、消毒液的销售方，是不需要办理税务登记的单位或者从事“小额零星经营业务”的个人时，则不需要发票，凭收款凭证也能做税前扣除。单次金额在500元之内的个人经营业务，可以看作是小额零星经营业务。

税前扣除的依据及注意事项如下：

6. 疫情期间，公司发放给员工的口罩、消毒液等医药防护用品，需要缴纳个税吗?

答：公司发给个人的医药防护用品等实物，免征个人所得税。如果是直接发放现金的，则需要计入工资、薪金收入，计算并缴纳个人所得税。

以上就是关于核酸检测、购买口罩的做账及发票问题，大家如果还有想要了解的，就在留言区里告诉我们吧~

本文为财会人俱乐部公众号原创首发，作者：阿圆圆。如需转载或引用，请留言授权，并务必在文首注明以上信息。违者将被依法追究法律责任。

@财会人俱乐部 保留所有权利

上述内容是会计实务关于《为员工报销的核酸检测费用可以税前扣除吗？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「为员工报销的核酸检测费用可以税前扣除吗？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

会计网友正在阅读

· 发票盖章不清晰怎么办

· ​进项发票认证每月最晚是几号

· ​公司租赁场地没有发票如何入账

· 哪些人不要申报个税

· ​捐赠产品增值税怎么处理

· 对公自助服务自助设备使用费是多少

· 采购费费用属于科目及分录怎么写

· ​预付账款长期挂账危害有哪些?

· 出售已用的办公家具怎么进行账务处理？

· 预付金额小于发票金额账务处理怎么做

· ​个人所得税怎么看审核通过

· 有多个年终奖收入如何申报个人所得税？

· 简易办法征收一般纳税人是否可以抵扣?

· 企业会计准则利润表上期金额内容