开出的普票作废分录怎么做

本文是关于开出的普票作废分录怎么做的账务处理内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中开出的普票作废分录怎么做的相关财税知识，我们坚信能够只为帮助您搞定开出的普票作废分录怎么做的财税实务问题。

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开出的普票作废分录怎么做，在会计行业经常会遇到此类问题，下面由会计实务网为大家整理相关内容，一起来看看吧。

开出的普票作废分录怎么做？

1、开票方开票时发现有误，或开具后交付前发现有误的，可以即时作废。

由于错误发票尚未交付受票方，此时受票方无需做会计处理。开票方针对作废错误发票这一业务也无需做专门账务处理。

开具正确发票且交付受票方后，交易双方根据正确发票信息做相应账务处理即可。

2、发票开具后已交付受票方，符合作废条件的，分以下几种情况：

(1)开票有误，不涉及金额和税额的，如抬头、税号、备注栏等信息不正确需要重开的。

开票方收到退回的发票联、抵扣联，在新系统内按「作废」处理，纸质发票各联次注明「作废」字样，留存备查。

受票方退回发票联和抵扣联，应取得对方签收的证明，作为发票已退回的证据，在正确发票到来之前，暂时作为采购业务的原始凭证。

正确发票开具且交付受票方之后，由于此业务不影响交易双方的财务指标，且受票方尚未认证抵扣，仅为换票处理，因此无论是专票还是普票，交易双方均无需做会计处理。

正确发票的记账联作为开票方销售业务的原始凭证，抵扣联和发票联作为受票方采购业务的抵扣凭证和原始凭证。

(2)开票有误，涉及金额和税额的，如税率适用错误，金额开具有误需要重开的，除按照(1)进行票据处理外，还需要进行专门的会计处理。

开票方和受票方应先红冲原错票对应会计分录，然后再根据正确发票进行账务处理。

开票方会计处理：

借：应收账款等

贷：主营业务收入等

应交税费--应交增值税(销项税额)

借：应收账款等

贷：主营业务收入等

应交税费--应交增值税(销项税额)

受票方会计处理：

借：原材料等

应交税费--待认证进项税额

贷：应付账款等

借：原材料等

应交税费--待认证进项税额

贷：应付账款等

注：如为普通发票，受票方分录中的「应交税费--待认证进项税额」可计入采购成本。

(3)发生销售退回的，开票方应取得对方退回的记账联和抵扣联，在新系统内按「作废」处理。交易双方按照会计准则关于销售退回的规定进行账务处理。

开票方应作会计处理：

借：应收账款等

贷：主营业务收入等

应交税费--应交增值税(销项税额)

借：主营业务成本

贷：库存商品等

受票方应作会计处理：

借：原材料等

应交税费--待认证进项税额

贷：应付账款等

注：如为普通发票，受票方分录中的「应交税费--待认证进项税额」可计入采购成本。

关于以上开出的普票作废分录怎么做的内容你了解没有，如果还没有明白的也没关系，不明白的财会人员可以向我们老会计答疑咨询，我们将会尽力为你解决问题!

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