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专用发票未认证的会计分录怎么写？

会计学习资料3722022-12-22

本篇是有关专用发票未认证的会计分录怎么写？的会计实操内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中专用发票未认证的会计分录怎么写？的相关财税处理技巧，我们坚信能够您解决专用发票未认证的会计分录怎么写？的困扰。

专用发票未认证不能进行进项税额的抵扣，进行专用发票未认证的会计处理时，一般通过应交税费、银行存款等科目进行核算，会计分录该如何编制？

专用发票未认证应做的会计分录

专用发票未认证：

借：库存商品

应交税费—应交增值税—待抵扣进项税额

贷：银行存款

到次月实际抵扣时：

借：应交税费—应交增值税—进项税额

贷：应交税费—应交增值税—待抵扣进项税额

　　增值税专用发票的会计分录怎么做？

1、如果是销售：

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

2、如果是购进：

借：原材料/库存商品

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款/应付账款

开具增值税普通发票会计分录怎么写？

借：应收账款（价税合计金额）

贷：主营业务收入（不含税收入金额）

应交税费—应交增值税（应交销项税）（按征收率计算）

应交税费是什么？

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费，包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

应交税费属于负债类科目，应交税费借方记减少，贷方记增加。应交税费的借方代表交纳数和可抵减数，贷方的代表计提数和应交增税增加数。

上述内容是税务知识关于《专用发票未认证的会计分录怎么写？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「专用发票未认证的会计分录怎么写？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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