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应交税费的会计分录如何编制？

会计学习资料4812022-12-22

本篇是有关应交税费的会计分录如何编制？的税务知识内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中应交税费的会计分录如何编制？的相关财税处理技巧，可能能够您解决应交税费的会计分录如何编制？的困扰。

应交税费是指企业按照在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，根据现行税法规定，应当缴纳的各种税费。对于应交税费，应如何做会计分录？

　　应交税费的会计分录

1、计提应交税费时：

借：税金及附加

贷：应交税费—应交消费税

应交税费—应交城市维护建设税

应交税费—应交教育费附加

应交税费—应交资源税

应交税费—应交房产税

　 应交税费—应交车船税

应交税费—应交城镇土地使用税等

2、计提所得税时：

借：所得税费用

递延所得税资产(或贷方)

贷：应交税费——应交所得税

　 　 递延所得税负债(或借方)

3、计提个人所得税时：

借：应付职工薪酬

贷：库存现金（或银行存款）

根据税法规定，应交纳的各种税费包括：企业所得税、增值税、印花税、消费税、教育费附加、城市维护建设税、土地增值税、车船税、房产税、资源税、土地使用税、契税等。

应交增值税的会计核算

一、一般纳税企业

为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、交纳、退税及转出等情况，应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，并在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。企业交纳的增值税，借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目，贷记“银行存款”科目。

二、小规模纳税企业

小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置专栏，“应交税费——应交增值税”科目贷方登记应交纳的增值税，借方登记已交纳的增值税;期末贷方余额为尚未交纳的增值税，借方余额为多交纳的增值税。

小规模纳税人购进货物和接受应税劳务时支付的增值税，直接计入有关货物和劳务的成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记“应交税费——应交增值税”科目。

上述是会计学习资料关于《应交税费的会计分录如何编制？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「应交税费的会计分录如何编制？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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