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计提企业所得税的会计分录是什么？

会计学习资料2432022-12-22

文章是有关计提企业所得税的会计分录是什么？的会计知识内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中计提企业所得税的会计分录是什么？的相关财税处理技巧，我们相信一定能够您解决计提企业所得税的会计分录是什么？的困扰。

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企业按月缴纳企业所得税，计提时，一般通过所得税费用科目处理。计提企业所得税会计分录是什么？

计提企业所得税分录

1、按月或按季计提

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

2、按季缴纳所得税

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

3、汇算清缴时，应补税额：

借：以前年度损益调整

　 　贷：应交税费-应交企业所得税

缴纳税款

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

补缴税款损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

4、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额

借：应交税费-应交企业所得税

贷：以前年度损益调

留抵损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

所得税费用：指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

应交税费：该科目用于核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、教育费附加等。

上述便是会计考试资料关于《计提企业所得税的会计分录是什么？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「计提企业所得税的会计分录是什么？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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