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所得税费用期末结转后有余额吗？

会计学习资料4022022-12-21

本文是有关所得税费用期末结转后有余额吗？的会计知识内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中所得税费用期末结转后有余额吗？的相关财税处理技巧，我们相信也许能够您解决所得税费用期末结转后有余额吗？的困扰。

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所得税费用属于损益类科目，是指企业经营利润应当缴纳的所得税，期末结转后是否还有余额？

所得税费用期末结转后是否有余额？

所得税费用期末无余额。所得税费用科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)，其中，当期所得税就是当期应交所得税，即：应纳税所得额×所得税税率

　　所得税费用结转本年利润会计分录

借：本年利润

贷：所得税费用

企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织;但依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用《企业所得税法》，不属于企业所得税纳税义务人。

　　应交所得税和所得税费用区别

1、概念不同

应交所得税是指企业按照国家税法规定，应从生产经营等活动的所得中交纳的税金。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。所得税费用核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。

2、账户性质不同

应交所得税是负债类账户，而所得税费用是损益类账户。负债类账户按照反映流动性强弱的不同可以再分为流动负债类账户和非流动负债类账户。是用来反映企业负债增减变动及其结存情况的账户。所得税费用是损益类科目，借方表示发生的所得税费用，贷方表示结转到本年利润的所得税费用。期末无余额。

3、实际本质不同

所得税费用是按照会计准则计算的当期应承担的所得税。应交所得税是按照所得税税法规定，计算的当期应缴纳的所得税金额。

以上是会计资讯关于《所得税费用期末结转后有余额吗？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「所得税费用期末结转后有余额吗？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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所得税费用结转本年利润期末余额

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