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小规模纳税人代开增值税专用发票的账务处理

会计学习资料4612022-12-21

本篇是有关小规模纳税人代开增值税专用发票的账务处理的税法实务内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中小规模纳税人代开增值税专用发票的账务处理的相关财税处理技巧，我们相信一定能够您解决小规模纳税人代开增值税专用发票的账务处理的困扰。

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小规模纳税人是指会计核算不健全的增值税纳税人，向税务局申请代开增值税专用发票时，如何进行账务处理？

　　小规模纳税人代开增值税专票如何做账？

借：应收账款、银行存款等

贷：主营业务收入、其他业务收入

应交税费-应交增值税

借：主营业务成本、其他业务成本

贷：库存商品

下个季初申报增值税后，扣缴税金：

借：应交税费-应交增值税

贷：银行存款

　　计提增值税账务处理

计提时：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

下月缴纳时：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

如果当月的已缴税金，当月缴纳时：

借：应交税费—应交增值税(已交税金)

　 　贷：银行存款

月末结转：

借：应交税费-未交增值税

　 　贷：应交税费—应交增值税(已交税金)

　　小规模纳税人是什么？

小规模纳税人以销售额作为判定标准，具体指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

上述内容便是会计实务关于《小规模纳税人代开增值税专用发票的账务处理》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「小规模纳税人代开增值税专用发票的账务处理」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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