会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页税法实务正文

企业所得税是否必须计提？

会计学习资料3202022-12-21

本文是有关企业所得税是否必须计提？的会计学习资料内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中企业所得税是否必须计提？的相关财税处理技巧，有可能能您解决企业所得税是否必须计提？的困扰。

企事业单位取得收入的同时，需按规定缴纳企业所得税。缴纳企业所得税时，必须先计提吗？

企业所得税一定要计提吗？

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。企业所得税按企业的利润或者收入的比例的计提缴纳，一般一个季度缴纳一次，按权责发生制的要求，企业应该在季度末的时候进行计提，在下个季度初进行缴纳。其计提的分录为：

借：所得税费用

贷：应交税费—应交企业所得税

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)，其中，当期所得税就是当期应交所得税，即：应纳税所得额×所得税税率

企业所得税税率

企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。所得税=应纳税所得额 × 税率(25%或20%、15%)，如果是小微企业还会有减免，减免后的实际税率为10%或者5%。

企业所得税计算方法

一、应纳税额

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额

二、应纳税所得额

1.直接法

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-准予扣除项目金额-允许弥补的以前年度亏损

企业按照税法有关规定，将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额，为亏损。

2.间接法

应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

上述便是会计分录关于《企业所得税是否必须计提？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「企业所得税是否必须计提？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

会计网友正在阅读

· 个人所得税加计扣除实施细则

· 扣税凭证逾期能否申请抵扣

· 制造费用结转生产成本分录如何写

· 一个单位可以有两个发票专用章吗？

· ​企业组织结构怎么填写

· 税控盘系统税率怎么改

· 工资表中的交通补贴进什么科目

· 国库单一账户体系的意义是什么?

· 企业所得税减免政策

· 企业车辆按揭的利息能不能做财务费用

· 企业所得税a类申报表怎么填？

· 个体户对公账户进账要交税吗

· 公司支付就业补助怎么做账?

· 用拆迁赔偿款偿还借款怎么做会计分录？

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签
最新留言
复制成功
微信号: guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
我知道了