会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页税法实务正文

分公司怎样做企业所得税年度汇算清缴？

会计学习资料4622022-12-21

这篇是有关分公司怎样做企业所得税年度汇算清缴？的会计实操内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中分公司怎样做企业所得税年度汇算清缴？的相关财税处理技巧，也许能您解决分公司怎样做企业所得税年度汇算清缴？的困扰。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

公司无论规模大小，均应在规定期限内完成汇算清缴工作。对于分公司而言，该如何办理企业所得税年度汇算清缴？

分公司怎么做汇算清缴？

分公司做年度汇算清缴，具体操作步骤如下：

一、分清分支机构：总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税。

二、计算各分支机构分摊所得税款比例：以上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素作为计算依据，权重分别是0.35、0.35、0.30。

三、计算分摊税款：按照 《企业所得税法》规定，汇总纳税企业所计算的企业所得税包括预缴税款、汇算清缴应缴应退税款，50%在各分支机构间分摊。

四、季度预缴纳税：汇总纳税企业通过(国家税务总局公告2012年第57号)文件规定的预缴分摊方法计算分支机构的企业所得税预缴额。

五、分摊税额：由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，计算出应缴应退税款，通过(国家税务总局公告2012年第57号)文件规定的税款分摊方法计算分支机构的企业所得税应缴应退税款。

企业所得税年度汇算清缴账务处理

企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。

通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

调整未分配利润，分录如下：

借：利润分配-未分配利润

　 　贷：以前年度损益调整

如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

　 　贷：以前年度损益调整

调整未分配利润，分录如下：

借：以前年度损益调整

　 　贷：利润分配—未分配利润

年度汇算清缴是什么？

年度汇算清缴是纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

以上内容是会计学习资料关于《分公司怎样做企业所得税年度汇算清缴？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「分公司怎样做企业所得税年度汇算清缴？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

会计网友正在阅读

· 金税三期申报代扣代缴增值税流程步骤分析

· 销售业务奖励的税务如何处理?

· 公司买的油烟机怎么做账

· 融资租赁固定资产分录怎么写

· 深圳快学教育发展有限公司的口碑如何?

· ​员工报销的话费个人发票怎么入账

· 管家婆不结存可以另开帐套吗？

· 取暖费是否交个人所得税？

· 哪种外汇收入必须结汇

· 帮别的公司支付货款收到发票怎么做账?

· 农产品小规模代开专票怎么做

· 付给外面请的培训人员的差旅费如何入账?

· 房地产计提增值税的会计分录

· 电子普通发票需要税号吗？

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签
最新留言
复制成功
微信号: guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
我知道了