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企业一次性取得的跨年租金收入可以分期缴纳企业所得税吗？

会计学习资料3492022-12-21

这是一篇关于企业一次性取得的跨年租金收入可以分期缴纳企业所得税吗？的账务处理内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中企业一次性取得的跨年租金收入可以分期缴纳企业所得税吗？的相关财税处理技巧，我们坚信能您解决企业一次性取得的跨年租金收入可以分期缴纳企业所得税吗？的困扰。

问：我司是一家房地产开发企业，2020年12月5日，按合同约定一次性收取来自承租人王先生支付的2021年房屋租金20万，请问我司取得的跨年租金收入是否可以分期缴纳企业所得税？

答：参考《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)文件第一条规定，关于租金收入确认问题：

根据《实施条例》第十九条的规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。

出租方如为在我国境内设有机构场所、且采取据实申报缴纳企业所得的非居民企业，也按本条规定执行。

因此，贵公司按合同约定一次性收取的租金收入，在租赁期内，可以分期确认收入，缴纳企业所得税。

　　一次性取得的跨年租金收入会计分录

收取租金时：

借：银行存款

贷：预收账款

应交税费——应交增值税(销项税额)

以后各期确认收入时：

借：预收账款

贷：其他业务收入

以上内容是账务处理关于《企业一次性取得的跨年租金收入可以分期缴纳企业所得税吗？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「企业一次性取得的跨年租金收入可以分期缴纳企业所得税吗？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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