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年报和汇算清缴所得税差额调账

会计学习资料4782022-12-20

这是一篇关于年报和汇算清缴所得税差额调账的账务处理内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中年报和汇算清缴所得税差额调账的相关财税处理技巧，可能能您解决年报和汇算清缴所得税差额调账的困扰。

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企业每年都要进行编写年报这一重要工作，年报中的数据和企业所得税汇算清缴的数据是要一致的，那么如果有差异的话，年报和汇算清缴所得税差额该如何进行调账？相信大家在工作中或多或少会遇到这种情况，那么接下来就跟着会计网一起来了解一下吧。

年报和汇算清缴所得税差额调账的方法

1、所得税汇缴清算调整的各明细科目不需要去调明细科目。

2、所得税费用调增，如果以前年度没有核算到的数据，那么就要对未分配利润进行调整，具体的分录如下：

第一步、计提（按计提与实际缴纳的差额）

借:以前年度损益调整

贷:应缴税金-应交企业所得税

第二步、银行扣款

借:应缴税金-应交企业所得税

贷:银行存款

第三步、结转以前年度损益调整(结转后该科目无余额)

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

第四步、如果有盈余公积,则需要调整盈余公积所得税

汇算清缴报表与财务报表数据不一致该如何处理？

所得税汇算清缴报表与财务报表数据不符，一般是要更改汇算清缴报表的数据与财务报表的数据保持一致。

注意：在汇算清缴与财务报表的数据生成中，若涉及损益的需要先通过以前年度损益调整后转入未分配利润(如招待费用扣除标准导致的差异)；如果不涉及损益的直接将以前年度的错账冲回重做。

　　补充：汇算清缴财务报表的报送时需要提供资产负债表和损益表，现金流量表可以不报送。

上述便是会计资讯关于《年报和汇算清缴所得税差额调账》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「年报和汇算清缴所得税差额调账」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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年报汇算清缴差额调账

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