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个人工程款收入需要交纳哪些税？

会计学习资料1452022-12-20

这篇是有关个人工程款收入需要交纳哪些税？的账务处理内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中个人工程款收入需要交纳哪些税？的相关财税处理技巧，我们相信一定能够您解决个人工程款收入需要交纳哪些税？的困扰。

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工程款指的是工程施工合同价款的收支，包括了预付款、进度款及结算款。那么个人工程款收入需要交纳哪些税?本文就这一问题做一个相关介绍，来跟随会计网一同了解下吧!

个人工程款收入需要交什么税?

个人工程款收入需要缴纳的税种及税率具体如下：

1.城建税。纳税人所在地市区税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城、镇的，税率为1%。

2.教育费附加。根据营业税计算缴纳，税率为3%。

3.个人所得税：个人所得税根据工程结算款来计算缴纳，税率为1%，

4.水利建设基金：按照收入的0.1%来计提和交纳。

5.印花税：根据建筑安装工程承包合同金额的的0.3‰计算缴纳。

　　工程款收入和税金怎样核算?

答：首先月末按照完工百分比法以工程管理部门(或工程统计部门)上报的已完工程量来确认工程结算收入，同时计提工程结算税金及附加。其次，按照实际收到的工程款对应上交的各种税金进行计算确认，将其记入应交税金科目。最后，将工程结算税金和附加应交税金科目之间的差额记入递延税款科目，之后收到工程款可再分期转回并做上缴入库处理。

企业支付工程款的会计分录

工程款是什么?

答：工程款指的是在建设施工过程中产生的费用，即，工程施工合同价款的收支。包括了预付款、进度款及结算款。

预付款：预付款指的是开工之前，发包人向承包人预付的相关工程施工准备的款项。比如购置材料、工程设备等。

进度款：进度款包括三种支付方式，分别是按形象进度分阶段支付，按已完工程量分期间支付，按照阶段及期间混合支付。

结算款：结算款指的是竣工结算款，支付竣工结算款以工程竣工验收合格为前提条件。

上述便是税法实务关于《个人工程款收入需要交纳哪些税？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「个人工程款收入需要交纳哪些税？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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个人工程款收入交纳税

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