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上个月有留抵进项税额这个月怎么做会计处理？

会计学习资料2452022-12-19

这篇文章是上个月有留抵进项税额这个月怎么做会计处理？的会计实务内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中上个月有留抵进项税额这个月怎么做会计处理？的相关财税处理技巧，我们相信一定能够您解决上个月有留抵进项税额这个月怎么做会计处理？的困扰。

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对于留抵税额的相关问题，财务人员都相对比较关注。那么如果上个月有留底进项税额，这个月该怎么做会计处理?下面快跟着会计网小编一起来了解看看吧!

上个月有留抵进项税额这个月怎么做会计处理?

一、期留抵对于会计分录不会有影响，但月末对应交税费进行结转的时候，会出现两种结果。首先，你要对是否需要交税进行计算;其次，对于明细账上的销项税、进项税及留抵数进行查看;最后用上公式本期应交增值税=本月销项税-本月进项税-上期留抵进项税，最后呈现两种结果：

1、用公式计算后，答案为负数，则不用交税。其可作为下一个月的留抵税额。

2、套进公式后，如果答案为正数，则需要交税。月末的时候需对转出应交增值税会计分录进行处理：

借:应交税费--应交增值税

贷:应交税费--未交增值税

二、留抵税一般公式： 一般纳税人应纳税额=当期销项税-当期进项税

三、进项税留抵：如果本月进项有留抵，则财务人员不用作多交增值税的相关处理，如果仅仅是财务处理，那么其进项税不用处理。

四、留底税金是累计的，以后月份的销项税额可以进行抵扣，且无时间上的限制。

五、如果进项税已认证，并没发生销项税，则可用销项税-前一个月的进项税合计(留抵到下个月)

六、当月份终了时，当月的应交未交增值税额从“应交税费--应交增值税”转入“未交增值税”明细科目，以 "应交税费--应交增值税(转出未交增值税)"为借记科目，而贷记科目是 "应交税费--未交增值税"。

因此，应缴税费-应交增值税-转出未交增值税存在借方余额。

上述内容便是会计资讯关于《上个月有留抵进项税额这个月怎么做会计处理？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「上个月有留抵进项税额这个月怎么做会计处理？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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