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职工福利进项税额转出会计分录怎么写？

会计学习资料4642022-12-08

这篇文章是职工福利进项税额转出会计分录怎么写？的会计考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的职工福利进项税额转出会计分录怎么写？财税知识，我们坚信能帮您解决职工福利进项税额转出会计分录怎么写？的财务和税务的问题。

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职工福利进项税额转出会计分录怎么写？

以此项福利计入管理费用为例，会计分录参考如下：

借：管理费用——职工薪酬-职工福利费

贷：应付职工薪酬——应付福利费

借：应付职工薪酬——应付福利费

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

将自产、委托加工或购买的货物作为投资、分配、无偿赠送视同销售；将自产或畅托加工的货物用于非应税项目，或用于集体福利或个人消费，视同销售。

领用购买的原材料，进项税额原已抵扣，应将进项税额转出；

购买的原材料用于在建工程，也应将进项税额转出。

1.根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定： 第二十五条　企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 因此，企业将外购的商品由于职工福利应该视同销售缴纳企业所得税。

2.外购货物用于职工福利，增值税是购进时不予抵扣，如果领用已经抵扣进项的货物应作进项转出。所得税中，虽说是视为销售，但可以其他纳税人的售价为收入，也就是可以购进价作为收入，收入成本相等，实际是没有所得额的。

以上就是小编为大家解答的职工福利进项税额转出会计分录怎么写，相信大家看完已经有所了解，更多的财务知识，欢迎持续关注会计实操。

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