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零退税率视同内销如何计算税金?

会计学习资料2722022-12-08

文章是关于零退税率视同内销如何计算税金?的账务处理内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的零退税率视同内销如何计算税金?财税知识，我们相信一定能够帮您解决零退税率视同内销如何计算税金?的财务和税务的问题。

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零退税率视同内销如何计算税金?

首先，将出口收入计入主营业务收入，不计算应收的退税款。

其次，再根据下列公式计算销项税金：

1.一般纳税人以一般贸易方式出口上述货物计算销项税额公式

销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷(1+法定增值税税率)×法定增值税税率

2.一般纳税人以进料加工复出口贸易方式出口上述货物，以及小规模纳税人出口上述货物计算应纳税额公式(都属于进项抵扣)

应纳税额=(出口货物离岸价格×外汇人民币牌价)÷(1+征收率)×征收率

注意将上面出口货物离岸价格，换算成不含税的收入。

再其次，该货物的进项税额不需作转出，可以直接进行抵扣。应计提销项税额的出口货物，如果生产企业已按规定计算免抵退税不得免征和抵扣税额并已转入成本科目的，可以从成本科目转入进项税额科目。外贸企业如果已按规定计算征税率与退税率之差，并已转入成本科目的，可将征税率与退税率之差及转入应收出口退税的金额，转入进项税额科目。

3.将销项税额与可抵扣进项税额相减计算该月应纳的增值税

综上所述，出口免税与出口退税率为零虽然相当类似，但实际上其中适用了不同的税收政策，会计核算处理上也是完全不同的。

出口转内销补税如何作账务处理?

(一)本年出口货物单证不齐，在本年视同内销征税。

冲减出口销售收入，增加内销销售收入。

借：主营业务收入--出口收入

贷：主营业务收入--内销收入

按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额。

借：主营业务成本

贷：应交税金--应交增值税(销项税额)

(二)上年出口货物单证不齐，在本年视同内销征税。

按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额。

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--应交增值税(销项税额)

按照单证不齐出口销售额乘以征退税率之差冲减进项税额转出。

借：以前年度损益调整(红字)

贷：应交税金--应交增值税(进项税额转出)(红字)

按照单证不齐出口销售额乘以退税率冲减免抵税额。

借：应交税金--应交增值税(出口抵减内销应纳税额)(红字)

贷：应交税金--应交增值税(出口退税)(红字)

以上就是会计实操小编为大家整理的关于零退税率视同内销如何计算税金的全部内容了，将出口收入计入主营业务收入，不计算应收的退税款，希望通过本文能给你带来帮助，感谢阅读!

以上内容是税法实务关于《零退税率视同内销如何计算税金?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「零退税率视同内销如何计算税金?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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