本站为您提供会计职称考试资料,会计实务/税法实务等学习资料!

视同销售所得税申报?

会计学习资料2602022-12-08

本文是关于视同销售所得税申报?税法实务内容,在这个文章中,小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的视同销售所得税申报?财税知识,可能能帮您解决视同销售所得税申报?的财务和税务的问题。

微信号:guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全!
复制微信号

视同销售所得税申报?

国税函〔2008〕828号文件规定,企业视同销售行为中属于企业自制的资产,应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入;属于外购的资产,可按购入时的价格确定销售收入,故管理费用按购入价计算。

该企业如果作了以上会计处理,则需要进行如下纳税调整:第一,视同销售行为中,视同销售收入应在《企业所得税纳税申报表》附表三第2行作纳税调增100元,同时按配比原则,在第21行“视同销售成本”作纳税调减100元。第二,比较业务招待费发生额的60%和销售收入5‰部分,按照孰低原则确定准予税前扣除的业务招待费支出,填入附表三第26行第2列。将企业实际发生的业务招待费数额大于准予税前扣除的业务招待费支出的数额填入附表三第26行第3列。经过以上调整,收入减除费用等于0,管理费用中“业务招待费”发生117元,进入损益,影响企业利润117元。实际纳税调增46.8元(117×0.4)。

视同销售的账务处理:

借:管理费用117

贷:主营业务收入100

应交税费——应交增值税(销项税额) 17

借:主营业务成本100

贷:库存商品100

企业不需纳税调整,管理费用进入损益,影响利润117元,纳税调增46.8元(117×0.4)。 以上两种处理结果一致。

通过对比不难看出,对应的视同销售成本必须填写扣除,符合税法配比原则的要求。而管理费用的扣除是企业费用支出,与视同销售成本扣除是两种不同的扣除,不能理解为存在重复扣除问题。

视同销售的几种情况都有什么 ?

根据现行税法规定,下列行为应当视同销售:

⑴增值税中视同销售的确认。《增值税暂行条例实施细则》规定,以下8种行为视同销售:

①将货物交付他人代销;

②销售代销货物;

③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送至其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;

④将自产、委托加工的货物用于非应税项目;

⑤将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者;

⑥将自产、委托加工或购买的货物用于分配给股东或投资者;

⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;·

⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

本文中关于视同销售所得税申报会计堂小编已经介绍完毕了,如果你们还有其他的疑问,欢迎点击会计实操的窗口咨询专业的会计老师。

以上内容是会计实务关于《视同销售所得税申报?》的全部内容,如果作为会计的您在学习「视同销售所得税申报?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 有哪些工程结算方式

· 调整分录和抵消分录的区别

· 不得从销项税中抵扣的进项税额有哪些

· 坏账准备在资产负债表中的填列方法

· 递延所得税什么情况下可以计提

· 放弃免税后多久不能再申请免税

· 开票税收分类选择哪个

· 利息收入记账借什么贷什么

· 开票的数字怎么写?

· 工资、薪金所得如何申报缴纳个人所得税

· 分公司第一年所得税怎么申报

· 直运商品委托代销销售成本计价法

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录!

热门文章
热门标签
最新留言
复制成功
微信号: guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全!
我知道了