会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页税法实务正文

弃置费用的递延所得税处理

会计学习资料4002022-12-08

这篇是关于弃置费用的递延所得税处理的会计知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的弃置费用的递延所得税处理财税知识，也许能帮您解决弃置费用的递延所得税处理的财务和税务的问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

弃置费用的递延所得税处理

从初始确认含弃置费用的固定资产会计分录分析

借:固定资产

贷:银行存款

预计负债

固定资产账面价值与计税基础的差异为预计负债

预计负债账面价值与计税基础的差异为预计负债

故综合考虑,初始确认固定资产时不需计算递延所得税.固定资产后续折旧以及预计负责计提利息时按上述原理分别计算.

新企业会计准则及其应用指南中明确规定,确定固定资产成本时,应当考虑预计弃置费用因素;将预计未来可能发生的弃置费用按其现值计入固定资产的成本和相应的预计负债.计入成本的金额作为固定资产成本的组成部分计提折旧.另外每期需根据预计负债的余额计提利息,在确认财务费用的同时增加预计负债的账面余额.这样未来发生的弃置费用,分为本金和利息两部分,通过两种渠道在资产持有期间计入损益.本金计入固定资产的成本,通过计提折旧计人损益;预计负债每期计提的利息,通过财务费用计入损益.通常在企业实际支付弃置费用时,税法允许抵减应纳税所得.那么在固定资产的持有期间,因确认弃置费用而多提的折旧和利息就不能进行税前扣除.可见,固定资产的弃置费用在会计确认当期不允许抵扣,实际支付时才可以抵减应纳税所得,由此产生固定资产持有期间的暂时性差异.

[例]假设某固定资产原值50万元,预计净残值为零,使用年限4年,按直线法计提折旧.预计未来弃置费用为10万元,折现率10%,所得税率30%.

弃置费用的现值=100000÷(1+10%)4≈68301(元)

上文小编介绍了弃置费用的递延所得税处理是怎样的，大家对这个内容了解的怎么样了呢？更多相关资讯，敬请关注会计实操的更新！

以上内容是税法实务关于《弃置费用的递延所得税处理》的全部内容，如果作为会计的您在学习「弃置费用的递延所得税处理」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 施工企业内账会计账务如何处理

· 购销合同可以按发票交印花税吗

· 民营医疗机构是否能免税

· 公司对公账户的钱可以转到私人账户吗

· 物业公司小规模纳税人停车费的税率是多少钱

· 客户验收要准备什么资料

· 个人所得税个人承担部分会计分录怎么做

· 分公司需要做纳税登记吗

· 销售中赠品科目计入哪个费用

· 单位发放的车贴是否要缴税

· 销售成本属于销售收入吗

· 个税是指怎样的税金

企业会计准则固定资产

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签
最新留言
复制成功
微信号: guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
我知道了